38.(15分)問答題x公司2018年稅后營業(yè)凈利潤為600萬元，全年資產(chǎn)平均余額為8500萬元，無息負(fù)債平均余額為2000萬元。假設(shè)加權(quán)平均稅前資本成本為11%。2018年有下列需要調(diào)整的項目:(1)2018年年初大型廣告費支出300萬元，預(yù)計收益期為6年。(2)借款利息支出20萬元。"營業(yè)外收入“本年發(fā)生額3萬元(4)“資產(chǎn)減值損失"本年發(fā)生額3萬元，屬于年末計提的存貨跌價準(zhǔn)備。(5)投資收益"本年發(fā)生額6萬元，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益為3萬元。(6)"在建工程”年初余額300萬元，年末余額200萬元。除此之外，企業(yè)無其他會計調(diào)整項目。計算該公司的經(jīng)濟增加值。

38.(15分)問答題x公司2018年稅后營業(yè)凈利潤為600萬元，全年資產(chǎn)平均余額為8500萬元，無息負(fù)債平均余額為2000萬元。假設(shè)加權(quán)平均稅前資本成本為11%。2018年有下列需要調(diào)整的項目:(1)2018年年初大型廣告費支出300萬元，預(yù)計收益期為6年。(2)借款利息支出20萬元。"營業(yè)外收入“本年發(fā)生額3萬元(4)“資產(chǎn)減值損失"本年發(fā)生額3萬元，屬于年末計提的存貨跌價準(zhǔn)備。(5)投資收益"本年發(fā)生額6萬元，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益為3萬元。(6)"在建工程”年初余額300萬元，年末余額200萬元。除此之外，企業(yè)無其他會計調(diào)整項目。計算該公司的經(jīng)濟增加值。

XX公司2018年稅后營業(yè)凈利潤為600萬元，全年資產(chǎn)平均余額為8500萬元，無息負(fù)債平均余額為2000萬元。假設(shè)加權(quán)平均稅前資本成本為11%。2018年有下列需要調(diào)整的項目:(1)2018年年初大型廣告費支出300萬元，預(yù)計收益期為6年。(2)借款利息支出20萬元。(3)“營業(yè)外收入”本年發(fā)生額3萬元“資產(chǎn)減值損失”本年發(fā)生額3萬元，屬于年末計提的存貨跌價準(zhǔn)備?！巴顿Y收益”本年發(fā)生額6萬元，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益為3萬元。(6)“在建工程”年初余額300萬元，年末余額200萬元。除此之外，企業(yè)無其他會計調(diào)整項目。計算該公司的經(jīng)濟增加值。

7.甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（簡稱"甲公司"），是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務(wù)收為5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1200萬元，營業(yè)外收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為3000萬元，其化生務(wù)成本為1000萬元，營業(yè)外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務(wù)費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下∶（1）將1臺自產(chǎn)的設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)。"營業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設(shè)備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設(shè)備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當(dāng)年合理據(jù)實發(fā)放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發(fā)生職工福利100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出50萬元。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為900萬元，業(yè)務(wù)招待費支出260萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用支出肌萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。 提問:各個業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元，本年有關(guān)科目的情況如下 （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元（300×25%） （2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元（2000×25%）（3）商譽本年年初余額8000萬元，年末余額8000萬元，減值準(zhǔn)備年初余額0，本年計提1000萬元，年末余額1000萬元，假定需要確認(rèn)遞延所得稅。（4）無形資產(chǎn)年初賬面價值和計稅基礎(chǔ)均為7200萬元，其中成本為8000萬元，累計攤銷1600萬元，年末計提減值準(zhǔn)備賬面價值為6400萬元，成本8000萬元，累計攤銷1600萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計提100萬元，年末余額100萬元 計算本年遞延所得稅費用