老師好，我們公司是被掛靠方，2020年之前我們都是核定征收，工程款都是掛往來沒有做成本，從工程款內(nèi)劃的管理費(fèi)入主營業(yè)務(wù)收入，所得稅按開票金額繳納。2020年開始查賬征收，2019年（包括2019）之前的項目我們還是按之前的方式核算，所得稅按開票金額繳納，那么今年收到的2019年（包括2019年）之前項目管理費(fèi)，要怎么做賬才能避免重復(fù)繳納所得稅？

老師，你好，我們是被掛靠公司，2020年之前我們都是核定征收，今年改為查賬征收，2020年之前掛靠人來領(lǐng)工程款的時候我們直接扣稅金，分錄是借：應(yīng)付賬款，貸：稅金，貸：銀行存款，下個月繳納稅金的分錄借：稅金，貸：銀行存款，導(dǎo)致每個月應(yīng)交稅金科目一直都有余額，也沒有設(shè)置應(yīng)交增值稅未交增值稅科目，今年實(shí)行成本核算有進(jìn)項稅，不設(shè)置應(yīng)交增值稅未交增值稅科目的話進(jìn)項稅期末余額不能結(jié)轉(zhuǎn)，所以我是不是要設(shè)置應(yīng)交增值稅未交增值稅科目，將應(yīng)交增值稅銷項稅、進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目余額轉(zhuǎn)到未交增值稅？

老師，施工企業(yè)，2019年前是核定征收企業(yè)所得稅，2020年開始實(shí)行查賬征收。因施工企業(yè)工程時間跨度大，并且是按開票金額確認(rèn)收入，因而之前的項目還有很多現(xiàn)在未開完的發(fā)票，但付給施工員的款大多已付清，意味著今年查賬征收開始，沒有相應(yīng)的成本票進(jìn)入?，F(xiàn)想把去年之前的老項目，按合同金額確認(rèn)收入，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，這也意味著要重新調(diào)整憑證，重新入賬，若如此操作，有什么問題或有什么風(fēng)險、弊端？

我們有個項目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項都兩清了,今年政府審計,審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

老師您好！我們公司是工程監(jiān)理公司，是一般納稅人，2020年以前企業(yè)所得稅執(zhí)行定率征收，從2020年開始所得稅查賬征收，有一個2019年的項目一部分合同額現(xiàn)在要開票，2019年是按率征收，是不是不能做以前年度損益調(diào)整？請問現(xiàn)在開票賬務(wù)怎么處理？