假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前抵扣（可以調(diào)當(dāng)期所得稅，可抵扣暫時(shí)性差異）。 沒明白什么意思

老師您好！請(qǐng)問一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。企業(yè)為職工支付的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說(shuō)明原值—未來(lái)抵扣金額=負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元，沖減前期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000 元，增加相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債；根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 老師，請(qǐng)問這題，計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異？

老師，能這樣理解不：負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額，先前假設(shè)稅法沒有扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生后，預(yù)計(jì)負(fù)債減少，賬面價(jià)值減少，少于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少。

甲公司是用的所得稅稅率為百分之二十五該公司二零二零年利潤(rùn)總額為六千萬(wàn)元甲公司甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下，一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了五百萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下，一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，二年初以40甲公司是用的所得稅稅率為25%該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500