下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會(huì)變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

老師您好！請(qǐng)問一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。企業(yè)為職工支付的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說明原值—未來抵扣金額=負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實(shí)際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值為150萬元。稅法規(guī)定未實(shí)現(xiàn)的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。要求：1.計(jì)算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實(shí)際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值為150萬元。稅法規(guī)定未實(shí)現(xiàn)的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。要求：1.計(jì)算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及金額。（9分）

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。“遞延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。20×4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:①期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。（第一個(gè)空填寫應(yīng)納稅/可抵扣,第二個(gè)空填寫金額。）②本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折舊200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折舊60萬元。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。③持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。④持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升50萬元。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。⑤計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。⑥分析以上資料,計(jì)算前述事項(xiàng)的遞延所得稅負(fù)債=萬元遞延所得稅資產(chǎn)=萬元遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：？