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您好考慮了期初余額的當(dāng)年所得稅費(fèi)用為應(yīng)交所得稅（800%2B50）*25%=212.5 遞延所得稅資產(chǎn) 50*25%=12.5 借 :遞延所得稅資產(chǎn)12.5 貸：所得稅費(fèi)用12.5 所得稅費(fèi)用 212.5-12.5=200 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)計(jì)分錄借：其他綜合收益貸：遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用

2020-08-12

尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅資產(chǎn)是余額的概念，可以有兩種辦法計(jì)算： 1.直接看期末資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，從而計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； 2.題目中給出一個(gè)事項(xiàng)，比如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值下降100萬元，這個(gè)100萬元*稅率就是當(dāng)期發(fā)生額的概念，求遞延所得稅資產(chǎn)期末余額，需要期初+當(dāng)期發(fā)生額。本題中補(bǔ)提100萬壞賬就是當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的當(dāng)期發(fā)生額。

2021-07-18

您好，題目中一般此類表述的意思就是，您在計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，不用考慮以前年度的影響。

2021-08-31

學(xué)員你好，題目是讓你算期末余額的，不是發(fā)生額

2023-09-08

1，資料5公允價(jià)值變動(dòng)下降會(huì)影響遞延所得稅資產(chǎn) 2，33/25%計(jì)算的是期初遞延所得稅的暫時(shí)性差異，×15%是考慮新稅率的遞延所得稅

2021-07-26

快賬用戶6830 追問 2020-08-12 11:47

沒有考慮呀，就考慮了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這個(gè)要調(diào)增50，其他債券投資不影響所得稅費(fèi)用，沒有考慮期初的

齊紅老師解答 2020-08-12 11:53

題干是當(dāng)年計(jì)提的壞賬，直接用50*25%就是當(dāng)年的遞延所得稅了的。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也是應(yīng)有余額減去期初的等于當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的如果告訴的是當(dāng)年余額就考慮余額*25%-期初是當(dāng)年的遞延稅的

快賬用戶6830 追問 2020-08-12 11:55

不懂答案就沒有體現(xiàn)哪里考慮了

齊紅老師解答 2020-08-12 11:58

這個(gè)因?yàn)閭鶛?quán)投資對(duì)應(yīng)投資收益不用考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備顯示的是本期計(jì)提數(shù)可以直接用計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備*0.25 剛才表述有誤這個(gè)題是不用考慮但是一般應(yīng)該考慮

快賬用戶6830 追問 2020-08-12 12:00

這個(gè)題就是沒有考慮起初遞延資產(chǎn)100和遞延負(fù)債50

齊紅老師解答 2020-08-12 12:01

對(duì) 這個(gè)題不用考慮

快賬用戶6830 追問 2020-08-12 12:01

為啥不考慮

齊紅老師解答 2020-08-12 12:11

因?yàn)? 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)計(jì)分錄借：其他綜合收益貸：遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用所以不考慮遞延所得稅負(fù)債存貨跌價(jià)準(zhǔn)備直接是本期的計(jì)提數(shù) 不是本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)有余額直接用計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備*0.25 就是影響所得稅費(fèi)用的余額