1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。 2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。 3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。 4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。 5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。 “賬面價(jià)值”（1）列及“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列具體填寫項(xiàng)目如下： （1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 賬面價(jià)值同于計(jì)稅基礎(chǔ)。 （2）“短期投資”項(xiàng)目，賬面價(jià)值反映企業(yè)購入的各種隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年（含1年）的股票、債券等，減去已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。本科目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。計(jì)稅基礎(chǔ)為：（1）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本；（2）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 其計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值減去稅法規(guī)定允許扣除的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。 （3）交易性金融資產(chǎn)。賬面價(jià)值為企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值（不包含交易手續(xù)費(fèi)）；計(jì)稅基礎(chǔ)為會(huì)計(jì)公允價(jià)值與交易手續(xù)費(fèi)合計(jì)數(shù)，即以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。 （4）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)銀行承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露；計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值（歷史成本）。 （5）應(yīng)收賬款項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表中增設(shè)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列；計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值（歷史成本）。 （6）預(yù)付賬款項(xiàng)目，反項(xiàng)企業(yè)因購入商品、勞務(wù)等預(yù)付的各種款項(xiàng)的公允價(jià)值；計(jì)稅基礎(chǔ)同于賬面價(jià)值。 （7）應(yīng)收利息（8）應(yīng)收股利項(xiàng)目，反映企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)科目的期末余額填列。計(jì)稅基礎(chǔ)同于賬面價(jià)值。 （9）應(yīng)收補(bǔ)貼款*項(xiàng)目，反應(yīng)企業(yè)應(yīng)收的各類政策府性資金的公允價(jià)值；計(jì)稅基礎(chǔ)同于賬面價(jià)值。 （10）其他應(yīng)收款，反映企業(yè)對其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額口本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值。 （11）存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列；計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值與支付的相關(guān)稅費(fèi)之和（歷史成本）。 （12）待攤費(fèi)用*反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“長期待攤費(fèi)用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。計(jì)稅基礎(chǔ)為截至清算日前尚未分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。 （13）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)同于（3）交易性金融資產(chǎn)。 （14）其他流動(dòng)資產(chǎn)反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值（歷史成本）。 （15）可供出售金融資產(chǎn)#（16）持有至到期投資#項(xiàng)目，賬面價(jià)值為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)同于取得時(shí)的賬面價(jià)值（歷史成本）。 （17）長期應(yīng)收款#項(xiàng)目，賬面價(jià)值為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)同于賬面價(jià)值。 （18）長期股權(quán)投資項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值（歷史成本）。 （19）長期債權(quán)投資*反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額分析填列。計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值（歷史成本）。 （20）投資性房地產(chǎn)#項(xiàng)目，反映公允價(jià)值模式及成本計(jì)量模式下相應(yīng)核算的賬面價(jià)值；計(jì)稅基礎(chǔ)為取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的歷史成本減去按稅法折舊后的余額。 （21）固定資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值減去累計(jì)折舊以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的余額；計(jì)稅基礎(chǔ)為取得時(shí)的公允價(jià)值減去稅法折舊后的余額。 （22）在建工程反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減除在建工程減值準(zhǔn)備后的余額填列；其計(jì)稅基礎(chǔ)為在建工程原值。 （23）工程物資反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。計(jì)稅基礎(chǔ)同于存貨。 （24）固定資產(chǎn)清理。 （25）生物資產(chǎn)#項(xiàng)目，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)同于固定資產(chǎn)。 （26）油氣資產(chǎn)#項(xiàng)目，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)同于無形資產(chǎn) （27）無形資產(chǎn)反映企業(yè)持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；計(jì)稅基礎(chǔ)為歷史成本減去按稅法規(guī)定攤銷金額后的余額確定。 （28）開發(fā)支出#，填寫企業(yè)研發(fā)支出的實(shí)際價(jià)格，計(jì)稅基礎(chǔ)同于賬面價(jià)值。 （29）商譽(yù)#項(xiàng)目，填寫同一控制下企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)支出（不攤銷可計(jì)提減值準(zhǔn)備）；計(jì)稅基礎(chǔ)為合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)支出的歷史成本。 （30）長期待攤費(fèi)用“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。計(jì)稅基礎(chǔ)同于待攤費(fèi)用項(xiàng)目。 （31）其他非流動(dòng)資產(chǎn) 四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列 2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋…%2B31行總計(jì)。 3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…%2B31行總計(jì)。 4.第32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋…%2B31行總計(jì)。 5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋…%2B31行總計(jì)。 6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。