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演示賬套

某企業(yè)的2017年的財(cái)務(wù)資料加下：（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元（2）轉(zhuǎn)讓專利權(quán) 取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元。（3）取得債券利息收入90萬(wàn)元。(其中含國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)。（4）全年銷售成本1500萬(wàn)元。（5）全年銷售費(fèi)用700萬(wàn)元。其中含告費(fèi)用540萬(wàn)元；管理費(fèi)用380萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元。（6）銷售稅金及附加為24萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)外支出為90萬(wàn)元，其中含通過(guò)政府部門向希望工程希望工程捐贈(zèng)28萬(wàn)元，向其他企業(yè)贊助20萬(wàn)元，被環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元。 (該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%）請(qǐng)按下列要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（2）對(duì)廣告費(fèi)用納稅調(diào)整（3）對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整（4）營(yíng)業(yè)外支出的的納稅調(diào)整（5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。（6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。

2021-11-22 09:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-22 09:17

你好計(jì)算中稍等計(jì)算完發(fā)給您

快賬用戶7347 追問(wèn) 2021-11-22 09:19

老師，詳細(xì)一點(diǎn)，最好有公式

齊紅老師解答 2021-11-22 09:27

（1）該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 3000%2B80%2B90-1500-700-380-180-24-90=296 （2）對(duì)廣告費(fèi)用納稅調(diào)整收入的15%為扣除標(biāo)準(zhǔn)3000*0.15=450 需要調(diào)增540-450=90萬(wàn) （3）對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是收入千分之五或是實(shí)際發(fā)生額60%低者為標(biāo)準(zhǔn) 3000*5/1000=15萬(wàn)，120*0.6=72萬(wàn)，低的是15萬(wàn) 調(diào)增120-15=105萬(wàn)，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除因?yàn)槭?017年加計(jì)扣除50%|（因?yàn)闆](méi)說(shuō)是不是科技型中小企業(yè)，假設(shè)這個(gè)按一般情況算）調(diào)減50*0.5=25萬(wàn)，（4）營(yíng)業(yè)外支出的的納稅調(diào)整其中含通過(guò)政府部門向希望工程希望工程捐贈(zèng)28萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%,296*0.12=35.52萬(wàn) 可以全額扣除向其他企業(yè)贊助20萬(wàn)元，被環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元。不可以扣除，調(diào)增20%2B10=30萬(wàn) （5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。 296%2B90%2B105-25%2B30=496萬(wàn) （6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。 496*0.25=124萬(wàn)

你好 1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000%2B80%2B90-1500-700-380-180-24-90=296 2、廣告費(fèi)限額=3000*15%=450，小于實(shí)際，調(diào)增90； 3、招待費(fèi)限額1=3000*0.5%=15，限額2=120*60%=72，限額為15，小于實(shí)際，調(diào)增105 4、研發(fā)費(fèi)用調(diào)減70*75%=52.5 4、捐贈(zèng)限額=296*12%=35.52，大于實(shí)際，不調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增20%2B10，

2022-12-22

你好計(jì)算中稍等計(jì)算完發(fā)給您

2021-11-22

(1)該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤(rùn) 3000+80+90-1500-700-380-180-24-90=296

2022-12-22

您好解答如下 1 2017年會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000%2B80%2B90-1500-700-380-180-24-90=296 2 廣告費(fèi)限額=3000*15%=450? 調(diào)增 90萬(wàn)元 3 招待費(fèi)限額1=3000*0.005=15? ?限額2=120*60%=72? 調(diào)增105萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用調(diào)減70*75%=52.5萬(wàn)元

2022-12-22

你好同學(xué)，稍等回復(fù)你

2023-07-30

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