甲企業(yè)外購原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元，增值稅26萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%,經(jīng)查屬于非正常損失。要求計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【存貨非正常損失】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。本年7月甲公司購入一批原材料，不含稅價(jià)格為200萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)于本年7月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本年12月該批原材料由于倉庫發(fā)生火災(zāi)（因管理不善）導(dǎo)致發(fā)生損失，甲公司對(duì)其進(jìn)行盤存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價(jià)格35萬元的原材料經(jīng)過一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價(jià)賣出。本年12月甲公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。 （1）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照200萬元作為非正常損失 （2）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照165萬元作為非正常損失

(1)5日，購入原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，供貨方代墊運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗10萬元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 求甲公司購入原材料的入賬價(jià)值

6.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）處購包裝物，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅39萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查實(shí)屬天非正常損尖。（2）向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)備生產(chǎn)罐頭食品，收購憑證上注明買價(jià)100萬元；同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元。（3）2019年5月納稅人購買一座樓用于辦公，專用發(fā)票注明的價(jià)款1000萬元，但是2019年6月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂。假設(shè)不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90%。（4）把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售使用過的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備，取得收入9270元（含稅)，開具增值稅普通發(fā)票；銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸車1輛,取得收入67800元(含稅),開具增值稅普通發(fā)票;SOp.06ERd義銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入33900元（含稅)，開具增值稅普通發(fā)票。要求：①分別計(jì)算業(yè)務(wù)（1)、業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：②計(jì)算業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額（不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)

甲企業(yè)12月外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查實(shí)屬于非正常損失。向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價(jià)40萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，購進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。請(qǐng)計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品原稅率是9%