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【存貨非正常損失】 甲公司為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率。本年7月甲公司購入一批原材料,不含稅價格為200萬元,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬元,該進項稅額已經于本年7月從銷項稅額中抵扣。本年12月該批原材料由于倉庫發(fā)生火災(因管理不善)導致發(fā)生損失,甲公司對其進行盤存清理,發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價格35萬元的原材料經過一定處理仍能使用,為回籠資金決定將其變價賣出。本年12月甲公司其他業(yè)務增值稅銷項稅額為100萬元,可抵扣的進項稅額為60萬元。 (1)假設會計核算上按照200萬元作為非正常損失 (2)假設會計核算上按照165萬元作為非正常損失

2022-05-06 12:27
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齊紅老師

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2022-05-06 12:47

1.按照200萬確認損失,進項轉出26萬,本期應交增值稅100-60+26=66萬

頭像
齊紅老師 解答 2022-05-06 12:48

2.按照165確認損失,進項轉出165*13%=21.45萬元 本月增值稅=100-60+21.45=61.45

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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