就是非居民代扣代繳企業(yè)所得案例的分錄里列示的營業(yè)外支出科目，此所反映的的支出是什么

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤”項(xiàng)目，是利潤總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為虧損，以“一〞號填列。【例9.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計數(shù)”做利潤表

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤”項(xiàng)目，是利潤總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為虧損，以“一〞號填列?！纠?.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計數(shù)”做利潤表

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤”項(xiàng)目，是利潤總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為虧損，以“一〞號填列?！纠?.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計數(shù)”主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用投資收益營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用借方發(fā)生額408720.0082450.0086000.0052100.004900.003000.0049820.00根據(jù)上述資料，編制該公司2007年度利潤表。做利潤表

【工作要求】（1）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣 除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。 （2）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。 （3）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費(fèi)用。（4）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的營業(yè)外支出金額。 （5）計算甲居民企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，工資總額、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。 （6）計算甲居民企業(yè)本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （7）計算甲居民企業(yè)境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。 （8）計算甲居民企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅。 【工作引例解析】見本章的第6節(jié)。 題目是圖片，問題是上面文字