您好，對于這部分無法收回的質(zhì)量扣款，你應該按照以下步驟處理：首先，在會計上需要計提壞賬準備，借記信用減值損失科目，貸記壞賬準備科目，金額為質(zhì)量扣款總額（例如：2023年質(zhì)量扣款5萬%2B2022年質(zhì)量扣款3萬=8萬）。其次，在稅務方面，由于已經(jīng)通過中信保索賠并視同收匯完成了退稅，這部分質(zhì)量扣款對應的退稅不需要退還，但可以作為壞賬損失在企業(yè)所得稅前扣除，前提是保留好與客戶對賬記錄、質(zhì)量扣款依據(jù)和中信保理賠文件等證明材料。最后，建議在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時進行申報，并做好相關(guān)憑證的歸檔工作，以備稅務機關(guān)核查

匯算清繳時沒做這個扣款，我以為有視同收匯就不涉及退還稅款，這個扣款就放在以后任何時期做都可以呢？那以后年度做不一樣嗎？

?您好，匯算清繳時沒做這個扣款處理，以后年度做確實不一樣。按照稅法規(guī)定，壞賬損失應當在發(fā)生年度申報扣除，如果當年沒申報，以后年度就不能再補扣了，這意味著你會多交企業(yè)所得稅。如果確實錯過了匯算清繳期，你可以嘗試向稅務機關(guān)申請專項申報，說明情況并提供完整的證明材料，包括客戶確認的對賬單、質(zhì)量檢測報告、中信保理賠文件等，看是否能夠允許補扣。但需要注意的是，這種情況下能否獲批取決于當?shù)囟悇諜C關(guān)的具體執(zhí)行政策

那我可以不抵扣所得稅，直接把帳給平掉嗎？，因為當時這個沒做就是怕稅務機關(guān)要資料引發(fā)其他問題，這個扣款沒有質(zhì)量檢測，只有往來郵件證明衣服有瑕疵？不確定稅局承認這個扣款嗎？

?您好，可以直接把賬平掉，不做所得稅抵扣，這樣做會計分錄為：借記壞賬準備或資產(chǎn)減值損失，貸記應收賬款，金額為質(zhì)量扣款總額（例如8萬）。這種處理方式在會計上是合規(guī)的，能夠使賬目平衡，反映真實財務狀況。但是，由于你只有往來郵件證明衣服有瑕疵，沒有正式的質(zhì)量檢測報告，稅務機關(guān)確實可能不認可這個扣款作為稅前扣除的依據(jù)。稅局通常要求有更充分的證據(jù)，如雙方確認的對賬單、質(zhì)量檢測報告、退貨憑證等。所以，你選擇不做稅前扣除而直接平賬是相對穩(wěn)妥的做法，可以避免因證據(jù)不足而引發(fā)的稅務風險

我們稅務備案是老版的企業(yè)會計制度，那現(xiàn)在用的財務軟件是小企業(yè)會計制度，會計分錄怎么做？

?您好，備案用老版會計制度但軟件是小企業(yè)會計準則，處理這筆質(zhì)量扣款就直接借記營業(yè)外支出或管理費用-壞賬損失，貸記應收賬款8萬，把賬平掉就行，不用抵稅，這樣既簡單又能避免因證據(jù)不足被稅局查，雖然兩個制度有差異但賬平了就行，年底報稅時記得說明一下情況

年報還需要寫什么說明嗎？

?您好，年報需要簡單說明這筆8萬的質(zhì)量扣款情況，可以寫因客戶質(zhì)量問題扣款無法收回，已計入營業(yè)外支出處理，這樣既清晰又符合會計原則，不用太復雜，但記得保留好對賬記錄和扣款依據(jù)備查

因為這個金額挺大的30萬左右，記入營業(yè)外支出，感覺也容易被關(guān)注，

?您好，可以考慮將其分拆為兩部分處理：一部分記入管理費用-壞賬損失，另一部分記入營業(yè)外支出，這樣分散處理可以降低單一科目的金額，減少被關(guān)注的可能性。例如，記入管理費用15萬，營業(yè)外支出15萬（15萬15萬30萬）。在年報說明中，可以簡要描述為因客戶質(zhì)量問題導致部分貨款無法收回，已分別計入管理費用和營業(yè)外支出處理。同時，務必保留好所有往來郵件、對賬記錄等證據(jù)材料，以備稅務機關(guān)核查時提供合理解釋輕處理

但是這樣的話不也是等于稅前扣除了

?您好，記入管理費用或營業(yè)外支出確實等于稅前扣除了，但證據(jù)不足可能被稅局質(zhì)疑，建議要么不做稅前扣除直接多交稅7.5萬(30萬25%)，要么分幾年確認損失降低風險，要么補強證據(jù)再申報，最穩(wěn)妥是直接平賬不抵扣

平賬就會走那些科目，不能不抵扣，還能手工再調(diào)增嗎？