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貴公司提供租賃服務(wù)，且一次性提前收取租賃費(fèi)用，則收到預(yù)收款時(shí)即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)；企業(yè)所得稅處理時(shí)可以按照合同約定的應(yīng)付租金日期確認(rèn)收入，對(duì)于提前收取租金的也可以分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

2020-06-14

同學(xué)你好 1(1)取得該樓房時(shí)。借，投資性房地產(chǎn)一成本30000000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)2700000 貸，銀行存款32700000 (2)2019年末取得租金時(shí)。借，銀行存款327000 貸，其他業(yè)務(wù)收入300000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)27000 (3)2019年末確認(rèn)當(dāng)年公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)。借，投資性房地產(chǎn)一公變2000000 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000 (4)2020年末取得租金時(shí)。借，銀行存款1308000 貸，其他業(yè)務(wù)收入1200000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)108 000 (5)2020年末確認(rèn)當(dāng)年公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)。借，公允價(jià)值變動(dòng)損益800000 貸，投資性房地產(chǎn)一公變800000

2022-06-21

1；借，投資性房地產(chǎn)一成本6000 貸，開發(fā)商品5000 貸，其他綜合收益1000 借，銀行存款218 貸，其他業(yè)務(wù)收入200 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)18 2；借，投資性房地產(chǎn)一公變300 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益300 3；借，投資性房地產(chǎn)一公變300 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益300 4 借，投資性房地產(chǎn)一公變100 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益100 5 借，銀行存款7412 貸，其他業(yè)務(wù)收入貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)612 借，其他業(yè)務(wù)成本6000 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益700 貸，投資性房地產(chǎn)一成本6000 貸，投資性房地產(chǎn)一公變700

2021-12-01

2017年1.1 借投資性房地產(chǎn)-成本6000 貸固定資產(chǎn)5000 其他綜合收益1000

2020-09-15

企業(yè)所得稅是按照租賃期分?jǐn)倎泶_認(rèn)收入的，不存在調(diào)整

2022-11-09

齊紅老師解答 2020-06-14 16:28

一、增值稅第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天