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你好計(jì)算A公司收入應(yīng)確認(rèn)的金額。　　A公司收入應(yīng)確認(rèn)的金額=1 000%2B1 000×(P/A，10%，5)=1 000%2B1 000×3.7908=4 790.8(萬元) 　　(2)編制2×17年1月1日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。　　2×17年1月1日　　借：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　(1 000×6×1.17)7 020 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　4 790.8 　　未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　1 209.2 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　1 020 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　170 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　3 000 　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　3 000 　　(3)計(jì)算本年未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額，編制2×17年12月31日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2×17年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值。　　本年未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額=(長(zhǎng)期應(yīng)收款期初余額5 000-未實(shí)現(xiàn)融資收益期初余額1 209.2)×折現(xiàn)率10%=379.08(萬元) 　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　379.08 　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　379.08 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　170 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170 　　2×17年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值=(5 000-1 000)-(1 209.2-379.08)=3 169.88(萬元) 　　2×17年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目列報(bào)金額=3 169.88-(1 000-316.99)=2 486.87(萬元) 　　(4)計(jì)算本年未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額，編制2×18年12月31日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2×18年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值。　　未實(shí)現(xiàn)融資收益的攤銷額=3 169.88×10%=316.99(萬元) 　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　316.99 　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　316.99 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　170 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　1 170 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170 　　2×18年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值=(5 000-1 000×2)-(1 209.2-379.08-316.99)=2 486.87(萬元)

2021-05-26

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:28

好的！麻煩老師了

齊紅老師解答 2021-12-16 16:44

銷售時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等于1000x（P/A，6%，3）=2673.01 （1）借：長(zhǎng)期應(yīng)收款3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2673.01 未實(shí)現(xiàn)融資收益326.99 （2）2019年末借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益160.38 貸：投資收益160.38 借：銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 （2）2020年末借：未實(shí)現(xiàn)融資收益129.62 貸：投資收益129.62 借：銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130 （3）2021年末借：銀行存款1000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益36.99 貸：投資收益36.99 借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:56

老師請(qǐng)問一下就是出售的時(shí)候不用提前計(jì)算增值稅么我們教材有個(gè)待轉(zhuǎn)銷增值稅額我有點(diǎn)不理解

齊紅老師解答 2021-12-16 17:09

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅是確認(rèn)了收入但是沒產(chǎn)生納稅義務(wù)，應(yīng)該在初始確認(rèn)的時(shí)候確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 17:54

這道題開始應(yīng)該確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷稅么

齊紅老師解答 2021-12-16 18:50

是，分錄應(yīng)該寫成借：長(zhǎng)期應(yīng)收款339 貸：應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅339 19年末借：應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額113 貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額113

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 18:59

好的謝謝老師！

齊紅老師解答 2021-12-16 19:32

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快！