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演示賬套

甲公司2019年1月1日銷售一臺大型設(shè)備給乙公司，分別在2019年末、2020年末和2021年末收取貨款1 000萬元，共計(jì)3 000萬元，假設(shè)在收取貨款時(shí)開出增值稅專用發(fā)票，收取增值稅稅額(增值稅稅率為13％)；該設(shè)備的成本為2 000萬元。則2019年1月1日確認(rèn)的收入為長期應(yīng)收款的現(xiàn)值(現(xiàn)銷價(jià))，假設(shè)折現(xiàn)率為6％。(計(jì)算和編制會計(jì)分錄都以萬元為單位,保留兩位小數(shù))(可參照教材291頁例題12-8做題) 要求: (1)計(jì)算和編制2019年1月1日銷售時(shí)的會計(jì)分錄; (2) 計(jì)算和編制2019年12月3 1日至2021年各年收取價(jià)款和確認(rèn)利息收入的會計(jì)分錄。

2021-12-16 16:12

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-16 16:25

稍等一下，計(jì)算好了給你

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:28

好的！麻煩老師了

齊紅老師解答 2021-12-16 16:44

銷售時(shí)，主營業(yè)務(wù)收入等于1000x（P/A，6%，3）=2673.01 （1）借：長期應(yīng)收款3000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2673.01 未實(shí)現(xiàn)融資收益326.99 （2）2019年末借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益160.38 貸：投資收益160.38 借：銀行存款1000 貸：長期應(yīng)收款1000 （2）2020年末借：未實(shí)現(xiàn)融資收益129.62 貸：投資收益129.62 借：銀行存款1000 貸：長期應(yīng)收款1000 借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130 （3）2021年末借：銀行存款1000 貸：長期應(yīng)收款1000 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益36.99 貸：投資收益36.99 借：銀行存款130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 16:56

老師請問一下就是出售的時(shí)候不用提前計(jì)算增值稅么我們教材有個待轉(zhuǎn)銷增值稅額我有點(diǎn)不理解

齊紅老師解答 2021-12-16 17:09

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅是確認(rèn)了收入但是沒產(chǎn)生納稅義務(wù)，應(yīng)該在初始確認(rèn)的時(shí)候確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 17:54

這道題開始應(yīng)該確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷稅么

齊紅老師解答 2021-12-16 18:50

是，分錄應(yīng)該寫成借：長期應(yīng)收款339 貸：應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅339 19年末借：應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額113 貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額113

快賬用戶8179 追問 2021-12-16 18:59

好的謝謝老師！

齊紅老師解答 2021-12-16 19:32

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快！