疫情期間單位部分社保減免因我每月按時繳納所以多繳了現(xiàn)在沒有退回基本戶用于抵減單位為員工代扣代繳那部分的金額請我我應該怎么記賬吶

老師好！因為疫情的關系上半年我們學校年初沒有及時繳納教職工的社保費，財政直付的單位部分也沒有繳，后來稅務催的緊，領導讓我們單位個人一起交，于是三月份一下子打了十四萬多，六月份的時候稅務又退回了10萬多，請問退回來的10萬多這筆錢要怎么記賬呢？這個不能算收入吧？

2020年12月社保剛繳納，之前一直沒有計提單位部分，1-7月份扣了員工個人部分的社保，8-12月沒有扣，扣除的金額跟社保繳費個人部分的金額還不一致，還有一個員工A是另一個分公司甲繳納的，然后我們把甲代A交的保險個人跟單位部分支付給甲。現(xiàn)在的情況是A應該補交個人部分保險2926.46元，還有個員工應補交個人部分1399.67元。我這個該怎么調賬啊，好亂

老師，疫情期間正常繳納了社保費，但是后來有政策單位部分減免了。多的那部分社保沒有給直接退回來，而且沖抵個人費用了。正常個人部分是需要正常交的，現(xiàn)在不需要交了，因為社保賬戶里有單位部分多的錢。一直抵扣沒了單位部分多交的錢。因為個人正?？凵绫ＹM用，需要計提借:應付職工薪酬貸:其他應付款－個人部分－失業(yè)保險。但是現(xiàn)在錢不用交出去，這樣其他應付款就不平，想問問分錄怎么做，是需要沖回管理費用么。畢竟不交的這次錢是社保賬戶里單位部分抵扣的。

老師，我的應付職工薪酬和管理費用不相等，差在社保費。這個金額我沖減了管理費用，我做的分錄是借:其他應付款－個人部分社保 貸:管理費用。因為疫情期間我們交了1，2月份社保，社保局沒退回我們賬戶，留下來抵扣個人部分了。所以我們有幾個月雖然個人沒減免但是不用往社保局交費用了。