公司是一般納稅人，11月份開具售房發(fā)票，稅率錯(cuò)誤開成了9%的，12月份申報(bào)將相關(guān)稅費(fèi)繳納了，后期發(fā)現(xiàn)稅率錯(cuò)誤，紅沖重新開具5%稅率的發(fā)票，1月份申報(bào)時(shí)去稅務(wù)局辦理了12月份繳納稅額的稅費(fèi)抵扣，請問會計(jì)分錄怎么做？

老師您好：我公司為房地產(chǎn)行業(yè)，項(xiàng)目為簡易計(jì)稅，開具普通發(fā)票，稅率5%。7月份，有一份發(fā)票誤開9%的稅率，稅款已交。8月份發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后開具了紅字發(fā)票，9月份申報(bào)時(shí)，8月份的紅字發(fā)票的稅款不讓與簡易計(jì)稅的稅款相抵，申報(bào)表里計(jì)算公式把誤繳稅款轉(zhuǎn)做進(jìn)項(xiàng)留底！可是我公司是老項(xiàng)目，馬上就要清盤，請問誤交的稅款如何辦理退稅？謝謝！

老師您好：我公司為房地產(chǎn)行業(yè)，項(xiàng)目為簡易計(jì)稅，開具普通發(fā)票，稅率5%。7月份，有一份發(fā)票誤開9%的稅率，稅款已交。8月份發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后開具了紅字發(fā)票，9月份申報(bào)時(shí)，8月份的紅字發(fā)票的稅款不讓與簡易計(jì)稅的稅款相抵，申報(bào)表里計(jì)算公式把誤繳稅款轉(zhuǎn)做進(jìn)項(xiàng)留底！可是我公司是老項(xiàng)目，馬上就要清盤，請問誤交的稅款如何辦理退稅？謝謝！

老師，我們是小規(guī)模納稅人5月份開了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票1%的稅率，當(dāng)時(shí)7月份申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)中直接顯示繳納3%的稅，現(xiàn)在對方退回了票（對方公司也是小規(guī)模），今天開具了紅字發(fā)票沖了1%稅率的發(fā)票，10月份再給對方開具一張普票。10月份納稅申報(bào)是怎么做，預(yù)交的3%的稅怎么抵扣。

老師，一般納稅人9月份開具了100萬的發(fā)票，12月份作廢重新開局，請問12稅費(fèi)申報(bào)的時(shí)候怎么申報(bào)？