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四、綜合業(yè)務(wù)題廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元;(5)銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30元(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(單位:萬元)

2022-05-16 22:02
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-17 14:24

你好，同學(xué) 經(jīng)營收入=5500%2B900=6400 會計利潤=5500-4200-300%2B900-700-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310

頭像
齊紅老師 解答 2022-05-17 14:31

安置殘疾人工資調(diào)減=20 福利費扣除限額=150*14%=21，調(diào)減40-21=19 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=70*0.6=42和6400*0.5%=32較小的，調(diào)減70-32=38 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=6400*15%=960，不調(diào)整 購買國債的利息收入調(diào)減40 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益調(diào)減30 捐贈支出扣除限額=310*12%=37.20，不調(diào)整

頭像
齊紅老師 解答 2022-05-17 14:33

福利費扣除限額=150*14%=21，調(diào)增40-21=19 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=70*0.6=42和6400*0.5%=32較小的，調(diào)增70-32=38 應(yīng)納稅=（310-20%2B19%2B38-40-30）*0.25=69.25

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同學(xué)，你好 會計利潤=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310 殘疾人工資調(diào)減20 業(yè)務(wù)招待費限額：70*0.6=42和（5500+900）*0.005=32的較小的，調(diào)增70-32=38 廣告宣傳費扣除限額=（5500+900）*0.15=960不調(diào)整 福利費扣除限額=150*14%=21調(diào)增=40-21=19 國債利息調(diào)減40 權(quán)益性投資收益調(diào)減30 捐贈限額=310*0.12=37.2不調(diào)整 計算出來應(yīng)納所得稅額=（310+38-20-40-30+19）*0.25=69.25
2022-05-22
你好，同學(xué) 經(jīng)營收入=5500%2B900=6400 會計利潤=5500-4200-300%2B900-700-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310
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同學(xué)您好 利潤總額=5500-4200%2B900-700-300-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310 殘疾人工資調(diào)減20 業(yè)務(wù)招待費限額：70*0.6=42，（5500%2B900）*0.005=32，調(diào)增70-32=38 應(yīng)納所得稅額=（310%2B38-20-40-30）*0.25=64.5
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