四、綜合業(yè)務(wù)題廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;(5)銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30元(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(單位:萬元)
你好，同學(xué) 經(jīng)營收入=5500%2B900=6400 會計(jì)利潤=5500-4200-300%2B900-700-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本694萬元;(3)取得購買國債的利息收入40萬元;(4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;(5)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元;(7)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;(8)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)（10）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元
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四、綜合業(yè)務(wù)題廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;(5)銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30元(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(單位:萬元)
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1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；（5）銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
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1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；（5）銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
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1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；（5）銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
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安置殘疾人工資調(diào)減=20 福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21，調(diào)減40-21=19 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=70*0.6=42和6400*0.5%=32較小的，調(diào)減70-32=38 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=6400*15%=960，不調(diào)整 購買國債的利息收入調(diào)減40 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益調(diào)減30 捐贈支出扣除限額=310*12%=37.20，不調(diào)整
福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21，調(diào)增40-21=19 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=70*0.6=42和6400*0.5%=32較小的，調(diào)增70-32=38 應(yīng)納稅=（310-20%2B19%2B38-40-30）*0.25=69.25