您好，老師，我們公司是商貿(mào)企業(yè)，有些科目例如預(yù)付和預(yù)收賬款，我就不想使用，用應(yīng)收和應(yīng)付代替，但是遇到一種情況，例如當(dāng)月收到貨也付款給供應(yīng)商，當(dāng)月的產(chǎn)品也做出來(lái)，結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本，兩個(gè)月后才收到發(fā)票，一般付款是，借：預(yù)付賬款貸銀行存款，收到貨借：原材料（一般納稅企業(yè)專票不含稅）貸：應(yīng)付賬款—暫估，收到票后沖第二筆分錄，再重新做一筆分錄借：原材料 —不含稅金額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 貸預(yù)付賬款 我的意思是怎么可以不使用預(yù)付賬款，直接用應(yīng)付賬款呢，

老師，你好。我們是一般納稅人，零售批發(fā)行業(yè)。很多時(shí)候，貨已經(jīng)收到了，但發(fā)票有沒(méi)有開(kāi)回來(lái)，但商品當(dāng)月就賣出去了。所以到月底發(fā)票還沒(méi)回來(lái)，就暫估這些商品的價(jià)值。到發(fā)票回來(lái)時(shí)就把這筆預(yù)估數(shù)沖紅?，F(xiàn)在就出現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，例如8月的預(yù)估憑證是這樣的 借：庫(kù)存商品5000 貸：應(yīng)付賬款—暫估價(jià)5000 這暫估了的商品當(dāng)月就銷售出去并結(jié)轉(zhuǎn)到了成本里 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000 貸：庫(kù)存商品5000 到下個(gè)月發(fā)票回來(lái)時(shí) 借：庫(kù)存商品-5000 貸：應(yīng)付賬款—暫估價(jià)-5000 借：庫(kù)存商品 6000 貸：應(yīng)付賬款6000 這樣對(duì)沖后，發(fā)現(xiàn)賬上的庫(kù)存商品與庫(kù)存表上的庫(kù)存數(shù)對(duì)不上，請(qǐng)問(wèn)一下是什么原因？

編制會(huì)計(jì)分錄 新華工廠2021年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、本期銷售A產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)8000元，銷售B產(chǎn)品5臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)13000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，已在銀行辦理了托收手續(xù)。增值稅率為13%，價(jià)稅款未收。結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的銷售成本。 2、預(yù)收M公司購(gòu)買A產(chǎn)品的價(jià)款10萬(wàn)元。 3、銷售B產(chǎn)品6臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)13000元，增值稅率13%，收到一張3個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票。產(chǎn)品已發(fā)出。結(jié)轉(zhuǎn)已售B產(chǎn)品的銷售成本。 4、計(jì)算本期的應(yīng)交增值稅額，并按此金額分別計(jì)提7%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。 5、盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)甲材料短缺500元，固定資產(chǎn)盤(pán)虧一臺(tái)，原價(jià)3000元，已提折舊800元，原因待查

編制會(huì)計(jì)分錄 新華工廠2021年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、本期銷售A產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)8000元，銷售B產(chǎn)品5臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)13000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，已在銀行辦理了托收手續(xù)。增值稅率為13%，價(jià)稅款未收。結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的銷售成本。 2、預(yù)收M公司購(gòu)買A產(chǎn)品的價(jià)款10萬(wàn)元 3、銷售B產(chǎn)品6臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)13000元，增值稅率13%，收到一張3個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票。產(chǎn)品已發(fā)出。結(jié)轉(zhuǎn)已售B產(chǎn)品的銷售成本。 4、計(jì)算本期的應(yīng)交增值稅額，并按此金額分別計(jì)提7%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。 5、盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)甲材料短缺500元，固定資產(chǎn)盤(pán)虧一臺(tái)，原價(jià)3000元，已提折舊800元，原因待查。

1.向A公司銷售商品一批，計(jì)售價(jià)400000元，增值稅率17%，收到等額轉(zhuǎn)賬支票，填制進(jìn)賬單送存銀行。2.向外地甲公司銷售商品一批，計(jì)售價(jià)100000元，增值稅17000元，商品已發(fā)出，用銀行存款為甲公司墊付運(yùn)費(fèi)1500元。3.向B公司銷售商品一批，計(jì)售價(jià)50000元，增值稅8500元，收到B公司簽字承兌的2月期商業(yè)匯票一張。4.上月銷售給丁公司的商品一批，因質(zhì)量問(wèn)題，一直未收回貨款，經(jīng)多次交涉，本公司同意給予5%的銷售折讓。今日，收到丁公司寄來(lái)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的商品銷售折讓證明，開(kāi)出紅字增值稅發(fā)票，折讓貨款5000元，增值稅850元。5.轉(zhuǎn)讓原材料一批，轉(zhuǎn)讓價(jià)20000元，增值稅3400元，款項(xiàng)收妥存入銀行。該批原材料的實(shí)際成本為18000元，予以結(jié)轉(zhuǎn)6.收到丙公司開(kāi)出并承兌的3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票一張，抵付前欠貨款30000元。7.某小企業(yè)委托丁公司銷售商品200件，商品已發(fā)出，每件成本60元。合同協(xié)議約定，應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，小企業(yè)按不含增值稅銷售價(jià)格的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。丁公司對(duì)外實(shí)際銷售100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注前預(yù)收貨款的50%，交貨后結(jié)清其余款項(xiàng)