您好，這樣操作不行風險很大，我們得先用以前年度損益調整科目做賬，分錄是借應付職工薪酬100萬貸以前年度損益調整100萬，然后再借以前年度損益調整100萬貸利潤分配-未分配利潤100萬，最重要的是必須去稅務局更正去年的企業(yè)所得稅年報，把這100萬做納稅調增，補繳企業(yè)所得稅100萬*25%=25萬和每天萬分之五的滯納金，雖然沒發(fā)工資所以不用補個稅，但必須向稅務局解釋清楚這是記賬錯誤而不是發(fā)了錢沒報稅

我們是小規(guī)模公司，就是因為不想交稅，所以才計提了100萬工資，今年也沒有納稅調增，我的想法是現(xiàn)在先按我這個方法處理了，后期真被稅務發(fā)現(xiàn)了，就說是會計做賬問題，再補稅也不遲，老師覺得這樣可行不

?您好，絕對不可行，風險極高，這不是簡單的會計做賬問題，而是故意虛增成本以達到不交稅的目的，屬于偷稅行為，稅務發(fā)現(xiàn)后絕不會接受“做賬問題”的解釋，你將面臨補繳稅款25萬、從滯納日起按日萬分之五計算的巨額滯納金以及偷稅金額0.5倍到5倍的罰款，嚴重的話還可能承擔刑事責任，現(xiàn)在主動更正只是補稅和滯納金，等稽查發(fā)現(xiàn)就是重罰。

去年計提的時候沒有申報個稅，我現(xiàn)在給員工發(fā)工資并申報個稅，把這個應付職工薪酬處理掉可以不

?您好，這樣操作風險極高且不可行，因為去年計提的100萬工資是虛構的并非真實雇傭關系，現(xiàn)在為了平賬而突然給員工發(fā)放并申報個稅，首先需要準備大量虛假的勞動合同、考勤和業(yè)績記錄來證明業(yè)務的真實性，這屬于偽造證據(jù)，其次需要員工實際收到錢并承擔本不應存在的個人所得稅，資金流和票據(jù)鏈很難做到天衣無縫，稅務稽查時極易被發(fā)現(xiàn)這是人為操縱的虛假發(fā)放，從而被認定為偷稅并面臨重罰。

老師有沒有更好的辦法盡量少交稅并且沒有風險呢？

?您好，在合法框架內，“盡量少交稅且無風險”的上策是結合業(yè)務實質進行規(guī)劃，即確保資金流、合同、發(fā)票三流合一，具體操作是讓包工頭或班組長成立多個個體工商戶來承接不同項目或項目的不同部分，每個個體戶利用小規(guī)模納稅人的增值稅免稅政策（如月銷售額10萬以下）和核定征收的低個稅率，將勞務成本真實化，這樣既將稅負降至最低，又因每個主體規(guī)模小、業(yè)務真實而最大程度規(guī)避了被認定為虛開或偷稅的風險。

老師的意思是讓個體或者小規(guī)模公司開勞務發(fā)票進來然后下應付職工薪酬的賬是嗎？這樣也不用申報個稅了是吧？那稅務以后彈出來風險的話還會不會讓做24年的納稅調增并補稅呢

?您好，這種操作是錯誤且高風險的，個體戶開的勞務發(fā)票應計入“生產成本”或“勞務成本”，絕不能計入“應付職工薪酬”，因為計入后者意味著你承認這些人是你的員工，但你又沒給他們報個稅和繳社保，這直接提供了違規(guī)證據(jù)；稅務未來完全有權追溯檢查并對此行為進行納稅調增，要求你補繳25%的企業(yè)所得稅，并加收滯納金和罰款。

您好，在合法框架內，“盡量少交稅且無風險”的上策是結合業(yè)務實質進行規(guī)劃，即確保資金流、合同、發(fā)票三流合一，具體操作是讓包工頭或班組長成立多個個體工商戶來承接不同項目或項目的不同部分，每個個體戶利用小規(guī)模納稅人的增值稅免稅政策（如月銷售額10萬以下）和核定征收的低個稅率，將勞務成本真實化，這樣既將稅負降至最低，又因每個主體規(guī)模小、業(yè)務真實而最大程度規(guī)避了被認定為虛開或偷稅的風險。 老師你說的這個方法我理解錯了，麻煩能在簡單說一下嗎？

?您好，讓每個包工頭（或你自己信得過的人）分別去辦一個個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照，用這個“個體戶”的名義去和總包方簽勞務合同、開發(fā)票、收款，然后由這個“個體戶”給自己下面的農民工發(fā)錢和報稅，這樣就把勞務關系從你們公司徹底轉成了“公司對個體戶”的商業(yè)合作，你們公司付出去的錢是給“個體戶”的成本，合法合規(guī)，稅負也低。

老師的意思是盡量不計提工資，盡可能暫估成本，然后今年再往回取成本票，這樣就沒有個稅風險，趕在5月底之前取回成本票也不用納稅調增，是這個意思嗎？

?您好，理解有偏差，核心不是“暫估”而是“業(yè)務真實”，正確做法是在業(yè)務發(fā)生時就讓包工頭成立的個體戶與總包方直接簽合同、開發(fā)票并收款，形成合規(guī)的成本票據(jù)，而不是用您公司名義發(fā)工資再事后找票沖抵，后者屬于虛增成本，稅務稽查時若無法在匯算清繳期（次年5月底）前取得合規(guī)發(fā)票，該部分成本將做納稅調增，補繳25%企業(yè)所得稅及滯納金。

之前遇到過匯算清繳之前發(fā)不完上年工資的情況，也沒出現(xiàn)風險，最近工資查的嚴，所以想盡量合規(guī)點，沒想到問題這么嚴重

?您好，之前沒出風險有僥幸成分，但當前稅務與社保數(shù)據(jù)共享、嚴查工資合規(guī)性，舊方法風險極高，因為用工資形式發(fā)放卻無法提供完整的勞動合同、個稅申報和社保記錄，這部分成本在稽查時極易被認定為不合理支出從而做納稅調增，不僅要補繳25%企業(yè)所得稅和滯納金，還可能面臨社保追繳和罰款，這就是問題的嚴重性。

如果我現(xiàn)在申報個稅并給員工真實發(fā)工資，這樣可以不，現(xiàn)在應付職工薪酬還有85萬，我趕年底能發(fā)出去35萬

?您好，可以，這是最合規(guī)的做法，但必須同步滿足三個條件才能將這部分工資作為成本稅前扣除：第一，與員工簽訂勞動合同；第二，在發(fā)放工資的次月進行全員全額個稅申報（即使稅額為0）；第三，依法為這些簽訂合同的員工繳納社保，否則只發(fā)工資不報個稅不交社保，稅務仍可能不認可這部分成本，剩下50萬年底發(fā)不完的部分需在明年5月匯算清繳前發(fā)放才能計入今年成本，否則需做納稅調增。

那我10到12月份就不計提工資了嗎？那個稅申報幾月份的工資呢