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演示賬套

老師，企業(yè)所得稅申報(bào)，第一列填1-9月應(yīng)付職工薪酬一級(jí)科目余額嗎？二列是填實(shí)際發(fā)放工資金額嗎

2025-10-26 22:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-10-26 22:56

您好，不對(duì)，是計(jì)提的工資，應(yīng)付工資的貸方發(fā)生額 2025年10月起按新版報(bào)表填，企業(yè)季度所得稅申報(bào)中，“已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬”（第一欄）是2025年1-9月“應(yīng)付職工薪酬”貸方所有明細(xì)累計(jì)數(shù)，填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金等；“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”（第二欄）僅填2025年1-9月“實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，即工資條上的應(yīng)發(fā)工資金額，包含個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分，但不包括企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金，也不包括福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他職工薪酬項(xiàng)目。第一欄是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，是一個(gè)全面的、會(huì)計(jì)核算口徑的金額；第二欄是實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，是一個(gè)具體的、實(shí)際支付的金額。通常情況下，第二欄的金額會(huì)小于或等于第一欄的金額，具體取決于企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。然后第二行與個(gè)稅申報(bào)的工資相比較，依據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）