不需要，彌補(bǔ)虧損就行了

老師我是小規(guī)模服務(wù)公司成本只有人工費(fèi)，這筆三萬(wàn)是去年到賬做的預(yù)收款對(duì)應(yīng)的人工費(fèi)去年計(jì)提發(fā)放了，年底這部分錢變成了虧損三萬(wàn)，今年三季度開(kāi)票了要轉(zhuǎn)成收入吧，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成本了，計(jì)提工資最后還是要發(fā)放的呀公戶沒(méi)錢了一直不發(fā)還是要當(dāng)成營(yíng)業(yè)外收入交企業(yè)所得稅的，所以現(xiàn)在三季度這筆錢開(kāi)了票不知道如何申報(bào)企業(yè)所得稅了

你就按實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)做，業(yè)務(wù)是去年發(fā)生的你沒(méi)確認(rèn)收入嗎

沒(méi)開(kāi)票到賬的時(shí)候做的借:銀行存款，貸:預(yù)收賬款，今年三季度才開(kāi)盤如何處理呢

當(dāng)時(shí)處理的不對(duì)嗎？現(xiàn)在開(kāi)票了如何處理呢

借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)

之前處理的對(duì)嗎老師，那就是現(xiàn)在開(kāi)票現(xiàn)在確認(rèn)收入沖去年的預(yù)收賬款對(duì)吧

對(duì)的，再做我給你的分錄

那還是25.3季度開(kāi)票變成收入要交稅呀老師，明明它有對(duì)應(yīng)的成本只是在去年到賬后計(jì)提發(fā)放了，所以導(dǎo)致這部分有成本無(wú)收入年底變成了凈利潤(rùn)負(fù)數(shù)部分，那現(xiàn)在是確認(rèn)收入沒(méi)有成本了就必須要交稅了嗎

是的，因?yàn)槟闳ツ隂](méi)有確認(rèn)收入

那申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)去年虧損三萬(wàn)自動(dòng)會(huì)獲取過(guò)來(lái)吧，這樣還是虧損不用交稅吧

是的，但是季度申報(bào)和匯算清繳都是手動(dòng)填寫彌補(bǔ)虧損的

在哪里手動(dòng)填寫虧損金額老師，金額是什么時(shí)期的金額

季度申報(bào)表有一個(gè)彌補(bǔ)以前年度虧損

是這里吧老師，利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額在所得稅里面自動(dòng)出來(lái)，自動(dòng)抵扣虧損額，對(duì)吧老師

對(duì)的，有利潤(rùn)才可以彌補(bǔ)

那老師這三萬(wàn)收入慢慢彌補(bǔ)去年的虧損就可以了不？也不用交企業(yè)所得稅呀，

是利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完之前的虧損如果利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)是正數(shù)那就要交所得稅

老師我之前不知道可以彌補(bǔ)之前虧損，就在2月份計(jì)提了一萬(wàn)多工資申報(bào)了個(gè)稅，一直沒(méi)發(fā)放沒(méi)錢了，現(xiàn)在企業(yè)所得稅新變的那里先按賬上如實(shí)填寫可以嗎？如果后面不發(fā)了需要去稅務(wù)局把個(gè)稅更正過(guò)來(lái)嗎？

你得按申報(bào)的來(lái)寫才行，不然不一致了