您好，6月得暫估入賬固定資產(chǎn)，因為6月已經(jīng)開始還款說明設備能用了，不管發(fā)票到?jīng)]到都得記；暫估時不用暫估進項稅，進項稅得等9月拿到發(fā)票才能算；不暫估的話6-8月長期應付款會負數(shù)，所以6月先按合同價算不含稅金額，假設720萬是含稅價，用7200000÷1.13≈6371681算不含稅固定資產(chǎn)價，做分錄借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681借未確認融資費用（如有利息）貸租賃負債（或長期應付款）7200000，6-8月每月還款時做借租賃負債（或長期應付款）XX貸銀行存款XX，這樣長期應付款就不會負；9月拿到發(fā)票后，先紅字沖掉6月暫估分錄，再按發(fā)票做借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681借應交稅費應交增值稅進項稅828319（7200000-6371681）貸租賃負債（或長期應付款）7200000，同時把6-8月還款里的進項稅補記上。

設備是八月份才安裝好的，正式應該是八月份計入固定資產(chǎn)呢，但是六月份和融資租賃公司簽核合同確定還款事項，六月份開始還款了

?您好，八月份才需要暫估計入固定資產(chǎn)，六月份不用暫估；暫估時不用暫估進項稅，等九月拿到發(fā)票再確認；六月份還款時，先做借租賃負債（或長期應付款）X 貸銀行存款 X，八月份暫估固定資產(chǎn)時做借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681（7200000÷1.13）借未確認融資費用（如有）貸租賃負債（或長期應付款）7200000，這樣就能避免長期應付款出現(xiàn)負數(shù)，九月拿到發(fā)票后紅字沖銷暫估，再按發(fā)票金額重新入賬并補記進項稅。

那六月和七月長期應付款就是負數(shù)了，八月份暫估時進項稅不暫估，進項稅那一部分金額擠到未確認融資租賃里面嗎

?您好，六月七月還款時，先做借租賃負債（或長期應付款）X ?貸 銀行存款X，這時候科目出現(xiàn)負數(shù)沒關系，等八月份設備安裝好暫估時再調整；八月份暫估只按不含稅金額6371681（7200000÷1.13）記使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)），不用暫估進項稅，也不用把進項稅擠到未確認融資費用里，直接做借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681借未確認融資費用（僅合同約定的利息部分）貸租賃負債（或長期應付款）7200000，這樣六月七月的負數(shù)就被平掉了，九月拿到發(fā)票后，紅字沖銷八月暫估，再按發(fā)票做借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681借應交稅費應交增值稅進項稅828319（7200000-6371681）貸租賃負債（或長期應付款）7200000即可。

八月份進項稅不暫估的話，長期應付款與合同不符呀，就差進項稅這個金額

?您好，八月份暫估時，長期應付款先按合同總金額720萬記，不用拆分進項稅，這樣就和合同金額一致了，具體是做借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681（7200000÷1.13）借未確認融資費用（僅利息部分）貸租賃負債（或長期應付款）7200000，這里長期應付款金額和合同對得上，沒差進項稅；等九月拿到發(fā)票后，再紅字沖銷八月暫估分錄，重新做借使用權資產(chǎn)（或固定資產(chǎn)）6371681借應交稅費應交增值稅進項稅828319（7200000-6371681）貸租賃負債（或長期應付款）7200000，既保證了暫估時長期應付款和合同一致，又沒暫估進項稅。

暫估分錄不平呀，借固定資產(chǎn)6371681 ?、未確認融資租賃 ?貸長期應付款7200000，未確認融資費用就等于（7200000-6371681），不是和進項稅金額一樣嗎，這樣倒擠的未確認融資費用不準確呀

發(fā)票金額是這個，也是準確的分錄，八月份暫估時只就進項稅不做，那這個分錄怎么平呢

?您好，八月份暫估時，未確認融資費用不能按7200000減6371681的金額倒擠，得按合同約定的實際利息金額算，正確分錄是借固定資產(chǎn)6371681（7200000÷1.13）借未確認融資費用（合同約定利息）貸長期應付款（6371681%2B合同約定利息），這時候長期應付款先不按720萬記，等九月拿到發(fā)票后，再把長期應付款調整為720萬，同時加上進項稅828319（7200000-6371681），做借應交稅費應交增值稅進項稅828319貸長期應付款828319，這樣既不用暫估進項稅，未確認融資費用也和合同利息一致，分錄也能平。

哦，明白，那類似購入庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)等，如果需要暫估入庫，都是不暫估進項稅，按庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)實際金額入庫，往來暫且對不上不影響，后期發(fā)票到了沖會就可以了，是嗎？