您好，下個(gè)月把開過票的申報(bào)負(fù)數(shù)

按照正常已申報(bào)并開票

你好，參考一下， 一般納稅人未開票收入怎么申報(bào) 方法1 發(fā)生未開票收入時(shí)候通過未開具發(fā)票欄申報(bào),后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào). 比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列. 增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300 當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48 可以通過申報(bào)的比對(duì),順利解鎖稅控盤. 后期開了發(fā)票,需要填寫兩個(gè)地方. 在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開票發(fā)票欄次填寫其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額. 比如,上述116的未開票申報(bào),次月又開具了發(fā)票.同時(shí)當(dāng)月還有200的不含稅開票收入.那么申報(bào)表填表如下: 增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則,無法通過比對(duì). 當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200 當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32 我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無法通過申報(bào),強(qiáng)行申報(bào)的話,會(huì)無法解鎖金稅盤,按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定,異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理. 所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常. 方法2 發(fā)生未開票收入時(shí)候通過未開具發(fā)票欄申報(bào),后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報(bào). 比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列 增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300 當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48 可以通過比對(duì),順利清卡 對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票,則對(duì)開具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅不在未開票收入填列負(fù)數(shù),而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入,將差值填列到開票收入的相應(yīng)欄次. 說的簡單點(diǎn),就是不填寫補(bǔ)開票的數(shù)據(jù). 比如,上述116的未開票申報(bào),次月又開具了專用發(fā)票.同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開票收入,申報(bào)表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù). 增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則,無法通過比對(duì). 當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200 當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32 所以,這種方法也會(huì)提示無法通過比對(duì),同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常,進(jìn)而鎖死無法解鎖. 按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定,異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理. 所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常. 以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開票收入申報(bào)后期補(bǔ)開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式. 兩種方法都有運(yùn)用,實(shí)踐中,納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行.

一般納稅人還是小規(guī)模呢

借應(yīng)收帳款、負(fù)數(shù)貸主營業(yè)務(wù)收入、負(fù)數(shù)應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)。