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演示賬套

老師，您好！小規(guī)模納稅人享受醫(yī)療機(jī)構(gòu)免增值稅稅政策，免交的增值稅需要在增值稅申報(bào)表中，19欄“本期免稅額”填寫嗎？免交的增值稅，需要怎么做賬務(wù)處理？

2025-10-23 10:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-23 10:54

一、增值稅申報(bào)表填寫小規(guī)模納稅人享受醫(yī)療機(jī)構(gòu)免增值稅政策時(shí)，免交的增值稅需要在增值稅申報(bào)表中第 19 欄 “本期免稅額” 填寫。同時(shí)，還需在第 9 欄 “免稅銷售額”（若為小微企業(yè)免稅銷售額則填第 10 欄，需根據(jù)實(shí)際情況判斷）填寫免稅銷售額，第 17 欄 “本期免稅額”（小規(guī)模納稅人 3% 征收率對(duì)應(yīng)的免稅額）也需對(duì)應(yīng)填寫。二、賬務(wù)處理確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅金額，因免稅無需價(jià)稅分離）無需單獨(dú)對(duì)免交的增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理，因?yàn)樵诖_認(rèn)收入時(shí)已將含稅金額直接計(jì)入收入，未計(jì)提增值稅

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:01

升級(jí)一般納稅人后，增值稅申報(bào)表中，免稅的增值稅，也需要在15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”一欄，填報(bào)嗎？賬務(wù)處理，需要計(jì)提免稅金額嗎？免稅時(shí)需要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:06

升級(jí)一般納稅人后，沒有填報(bào)過免稅稅額，一直也沒有計(jì)提過免稅的稅額，也沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。但10月的所得稅申報(bào)，提示增值稅申報(bào)表中，免稅金額和營(yíng)業(yè)外收入的金額差距很大，這個(gè)數(shù)就是小規(guī)模納稅人時(shí)申報(bào)的免稅金額。升一般納稅人后，就沒有報(bào)過了。這個(gè)提示，需要把免稅的增值稅重新補(bǔ)記入營(yíng)業(yè)外收入嗎

齊紅老師解答 2025-10-23 11:11

需要補(bǔ)記。小規(guī)模期間的免稅增值稅本應(yīng)計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入”（或 “其他收益”），升一般納稅人后需補(bǔ)做這筆賬務(wù)處理，并更正對(duì)應(yīng)季度的企業(yè)所得稅申報(bào)，才能消除數(shù)據(jù)差異。

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:14

齊紅老師解答 2025-10-23 11:18

一般納稅人免稅增值稅： 15 欄 “免、抵、退應(yīng)退稅額” 無需填報(bào)，填在 “免稅銷售額” 相關(guān)欄次；需計(jì)提免稅金額，賬務(wù)上計(jì)入 “其他收益”（非營(yíng)業(yè)外收入）。

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:19

那小規(guī)模納稅人時(shí)，已經(jīng)將免稅的部分都計(jì)入到了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，需要把免稅額重新調(diào)整到營(yíng)業(yè)外收入科目中去，然后更正對(duì)應(yīng)季度的企業(yè)所得稅申報(bào)是嗎？老師，會(huì)計(jì)分錄怎么調(diào)整

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:24

一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，需要把免的增值稅從收入里減除嗎？，入到應(yīng)交增值稅科目里，免稅的時(shí)候計(jì)入“其他收益”嗎？

齊紅老師解答 2025-10-23 11:24

你沒做價(jià)稅分離的嗎

齊紅老師解答 2025-10-23 11:24

借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸營(yíng)業(yè)外收入

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:25

沒有，開票都是免稅的。

齊紅老師解答 2025-10-23 11:27

你們是什么行業(yè)的

快賬用戶3896 追問 2025-10-23 11:28

現(xiàn)在是一般納稅人，這個(gè)增值稅的免稅額，分錄怎么做？已經(jīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的，還需要再重新做價(jià)稅分離嗎？按照6%，還是3%