老師，還有個(gè)問(wèn)題就是，如果我在9月沖回6月結(jié)轉(zhuǎn)成本那筆賬的話，那我還得更正申報(bào)二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)表嗎？

?您好，9 月沖回 6 月已結(jié)轉(zhuǎn)的成本，會(huì)導(dǎo)致二季度（4-6 月）利潤(rùn)數(shù)據(jù)變動(dòng)，理論上需更正二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表；但實(shí)務(wù)中，若二季度預(yù)繳時(shí)已按當(dāng)時(shí)賬務(wù)數(shù)據(jù)如實(shí)申報(bào)，且沖回調(diào)整屬于 “會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正”，可先在 9 月賬務(wù)中調(diào)整，待年度企業(yè)所得稅匯算清繳（次年 5 月 31 日前） 時(shí)統(tǒng)一調(diào)整全年應(yīng)納稅所得額，無(wú)需單獨(dú)更正二季度預(yù)繳表，避免頻繁修改報(bào)表；若沖回金額較大導(dǎo)致二季度預(yù)繳稅款偏差明顯，也可選擇更正，具體可結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)小規(guī)模納稅人預(yù)繳申報(bào)的寬松度靈活處理，核心是確保年度匯算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

老師，我問(wèn)了下其他同事，她們也基本是次月開(kāi)具上月發(fā)票，他們?cè)诋?dāng)月也都沒(méi)做未開(kāi)票收入，但是他們不像我這種提前結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)票上月的成本，比如10月開(kāi)具9月發(fā)票，他們就是在10月結(jié)轉(zhuǎn)9月收入對(duì)應(yīng)的9月成本

?您好，同事“10月開(kāi)票時(shí)同步結(jié)轉(zhuǎn)9月成本”的做法，本質(zhì)是按“開(kāi)票時(shí)間”而非“權(quán)責(zé)發(fā)生制”處理，雖能避免“先記無(wú)票收入”的操作，且對(duì)全年利潤(rùn)總額影響較?。?月成本延遲至10月結(jié)轉(zhuǎn)，僅跨月不跨年），但嚴(yán)格來(lái)說(shuō)仍不符合“收入成本配比原則”（9月成本未與9月實(shí)際業(yè)務(wù)期匹配）；不過(guò)實(shí)務(wù)中，部分小規(guī)模納稅人因賬務(wù)簡(jiǎn)化會(huì)采用此方式，只要確?！俺杀九c對(duì)應(yīng)收入在同一年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)”（不跨年），且全年數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，稅務(wù)核查時(shí)通?？山邮?，你若想簡(jiǎn)化操作也可參考，但需注意避免成本跨年結(jié)轉(zhuǎn)（如12月成本拖到次年1月結(jié)轉(zhuǎn)），以免影響年度匯算。

老師，他們這種做的話，就是會(huì)出現(xiàn)12月成本拖到次年1月結(jié)轉(zhuǎn)啊，因?yàn)?2月份的發(fā)票可能在1月才開(kāi)具，那不就是在1月確認(rèn)12月收入，在1月結(jié)轉(zhuǎn)12月成本了嗎？

?您好，同事這種做法確實(shí)會(huì)出現(xiàn)“12月成本次年1月結(jié)轉(zhuǎn)”的情況，這會(huì)導(dǎo)致成本跨年度，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)既違反“收入成本配比原則”，也可能影響年度企業(yè)所得稅匯算（12月成本本應(yīng)計(jì)入當(dāng)年扣除，卻延遲到次年）；實(shí)務(wù)中，若1月結(jié)轉(zhuǎn)的12月成本金額較小，且能在次年匯算清繳前補(bǔ)充完整憑證，部分稅務(wù)局可能默認(rèn)通過(guò)，但一旦金額較大或被核查，大概率需要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，存在補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)，建議盡量避免，可在12月先暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本，次年1月開(kāi)票后再調(diào)整差異，確保成本計(jì)入當(dāng)年。

老師，那像他們那種做法的話，就是要在12月份暫估結(jié)轉(zhuǎn)12月份的成本，但是12月份的發(fā)票又是在次年1月才開(kāi)具啊

?您好，同事若想避免12月成本跨年，可在12月按實(shí)際發(fā)生的成本金額暫估結(jié)轉(zhuǎn)（無(wú)需發(fā)票），分錄為“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款-暫估”；次年1月收到12月成本發(fā)票時(shí)，先紅字沖銷12月的暫估分錄，再按發(fā)票金額做正確的成本分錄，這樣既能保證12月成本計(jì)入當(dāng)年（符合配比原則），又能在次年用真實(shí)發(fā)票完成賬務(wù)更正，避免成本跨年帶來(lái)的匯算風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)不影響1月開(kāi)票確認(rèn)12月收入的操作習(xí)慣。

老師，您說(shuō)的7-9 月申報(bào)的 6-8 月收入，應(yīng)將 6 月已提前結(jié)轉(zhuǎn)的成本沖回，重新結(jié)轉(zhuǎn)到 7-9 月對(duì)應(yīng)收入期。我是沖回6月結(jié)轉(zhuǎn)成本和重新結(jié)轉(zhuǎn)在7-9月。那我都做在9月份的話，一正一負(fù)不就抵消了啊

?您好，將沖回6月成本和重新結(jié)轉(zhuǎn)至7-9月都做在9月，表面看分錄一正一負(fù)會(huì)抵消，但實(shí)際需區(qū)分“沖回”和“結(jié)轉(zhuǎn)”的對(duì)應(yīng)對(duì)象：沖回的是6月多轉(zhuǎn)或錯(cuò)期的成本（如分錄“借：庫(kù)存商品，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”），重新結(jié)轉(zhuǎn)的是7-9月確認(rèn)6月收入時(shí)對(duì)應(yīng)的成本（如分錄“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品”），兩者金額相等時(shí)，9月“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目總額不變，但能修正“6月成本錯(cuò)期、7-9月成本缺失”的問(wèn)題，讓成本最終歸屬到與收入匹配的7-9月，保證季度數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，而非單純的數(shù)字抵消。

老師，我這樣做了以后，還是感覺(jué)不對(duì)啊，一負(fù)一正都抵消了，相當(dāng)于6月成本還是沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)啊。本期7-9月的成本就只有4萬(wàn)多了

?您好，操作邏輯有誤，沖減 6 月成本后應(yīng)將其結(jié)轉(zhuǎn)到7-9 月對(duì)應(yīng)收入期（而非 9 月成本），需重新做 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（7-9 月確認(rèn) 6 月收入部分），貸：庫(kù)存商品” 的分錄，才能將 6 月成本歸屬到正確期間，否則僅沖減不重新分配會(huì)導(dǎo)致 7-9 月成本仍缺失，需立即調(diào)整賬務(wù)，確保 6 月成本與 7-9 月確認(rèn)的 6 月收入匹配

老師，您說(shuō)的這段話我沒(méi)看懂。就是“沖減 6 月成本后應(yīng)將其結(jié)轉(zhuǎn)到7-9 月對(duì)應(yīng)收入期（而非 9 月成本），需重新做 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（7-9 月確認(rèn) 6 月收入部分），貸：庫(kù)存商品” 的分錄”。我截圖的那兩筆，只需要做沖減6月結(jié)轉(zhuǎn)成本的那筆嗎？沖減了以后難道不是按6月結(jié)轉(zhuǎn)成本的再重新結(jié)轉(zhuǎn)嗎？但是這就會(huì)導(dǎo)致一負(fù)一正抵消了啊

?您好，沖減 6 月成本后，需針對(duì)7-9 月確認(rèn)的 6 月收入部分，單獨(dú)做 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng) 6 月收入的成本金額），貸：庫(kù)存商品” 的分錄，而非直接沖減后又按 9 月成本結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才能將 6 月成本分配到 7-9 月，避免一負(fù)一正抵消，確保 7-9 月成本包含 6 月應(yīng)匹配的部分。

老師，我沖銷了后，又做9月成本結(jié)轉(zhuǎn)，意思就是在9月又重新結(jié)轉(zhuǎn)的6月成本。金額是6月結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額啊。沖銷的是6月結(jié)轉(zhuǎn)成本的，重新結(jié)轉(zhuǎn)的也是6月結(jié)轉(zhuǎn)成本的啊

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

?您好，錯(cuò)把沖銷的 6 月成本重新結(jié)轉(zhuǎn)為 9 月成本，導(dǎo)致 6 月成本未與 7-9 月確認(rèn)的 6 月收入匹配，應(yīng)針對(duì) 7-9 月確認(rèn)的 6 月收入部分，單獨(dú)做 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng) 6 月收入的成本金額），貸：庫(kù)存商品” 的分錄，才能讓 6 月成本歸屬到正確期間。

老師，我沖銷的是6月成本，重新結(jié)轉(zhuǎn)的也是6月成本。就是我截圖的這兩筆。但是就是有個(gè)問(wèn)題，這一負(fù)一正就抵消了6月成本了啊