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您好老師。我們控股一家公司 子公司實(shí)收資本380萬(wàn),我們實(shí)繳200萬(wàn),其他股東180萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)下 我們做合并報(bào)表,合并口徑實(shí)收資本填多少呢

2025-10-21 11:27
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-10-21 11:29

合并口徑實(shí)收資本只填母公司個(gè)別報(bào)表中的實(shí)收資本金額,和子公司的 380 萬(wàn)無(wú)關(guān)。 因?yàn)楹喜?bào)表時(shí),要抵消母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本(避免重復(fù)計(jì)算),所以子公司的實(shí)收資本會(huì)在抵消分錄中沖掉,最終合并報(bào)表只體現(xiàn)母公司自身的實(shí)收資本。

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合并口徑實(shí)收資本只填母公司個(gè)別報(bào)表中的實(shí)收資本金額,和子公司的 380 萬(wàn)無(wú)關(guān)。 因?yàn)楹喜?bào)表時(shí),要抵消母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本(避免重復(fù)計(jì)算),所以子公司的實(shí)收資本會(huì)在抵消分錄中沖掉,最終合并報(bào)表只體現(xiàn)母公司自身的實(shí)收資本。
2025-10-21
合并報(bào)表實(shí)收資本:只填母公司個(gè)別報(bào)表中的實(shí)收資本 100 萬(wàn)(合并時(shí)需抵消子公司實(shí)收資本,避免重復(fù)計(jì)算,子公司實(shí)收資本 380 萬(wàn)在抵消分錄中處理)。 少數(shù)股東損益:= 子公司當(dāng)期凈利潤(rùn)(或虧損)× 少數(shù)股東持股比例(47.37%)。若子公司當(dāng)期虧損,少數(shù)股東損益為負(fù)數(shù)。 少數(shù)股東權(quán)益:= 子公司期末凈資產(chǎn) × 少數(shù)股東持股比例。子公司未分配利潤(rùn) - 1000 萬(wàn),需結(jié)合其實(shí)收資本 380 萬(wàn)計(jì)算凈資產(chǎn)(凈資產(chǎn) = 380 萬(wàn) - 1000 萬(wàn) =-620 萬(wàn)),則少數(shù)股東權(quán)益 =-620 萬(wàn) ×47.37%≈-293.7 萬(wàn)元(填寫時(shí)為負(fù)數(shù),代表少數(shù)股東需承擔(dān)的凈虧損份額)。
2025-10-21
您好,對(duì)的,這種方式的沒(méi)錯(cuò)的
2024-10-02
借未分配利潤(rùn)-14 實(shí)收資本500 商譽(yù)300-486×60% 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資300 少數(shù)股東權(quán)益486×40%
2022-05-10
借:實(shí)收資本100 ? ? ? 資本公積50 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資150
2022-06-15
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