老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個(gè)要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒(méi)有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無(wú)法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報(bào)情況說(shuō)明，蓋公章報(bào)送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報(bào)并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開(kāi)始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時(shí)就地繳納企業(yè)所得稅。

.（此題共64分，每小題8分）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫(kù)存材料按實(shí)際成本核算，銷售收入不含應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2×19年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，從銀行取得6個(gè)月期限的流動(dòng)資金借款2000萬(wàn)元，年利率為6%，利息按月計(jì)提按季支付。(2)5日，從乙公司購(gòu)入一批原材料，不含稅的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出并承兌一張3個(gè)月到期的商業(yè)匯票。(3)15日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同總價(jià)款600萬(wàn)元，當(dāng)日收到丁企業(yè)預(yù)付的貨款200萬(wàn)元。(4)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬(wàn)元無(wú)法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元。(6)31日，計(jì)提本月工資費(fèi)用40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)人員30萬(wàn)元，管理人員8萬(wàn)元，銷售人員2萬(wàn)元。(7)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬(wàn)元。(8)31日，計(jì)提本月的借款利息。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人生產(chǎn)wy兩種產(chǎn)品，試用稅率13%，2013年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下⑴向銀行支付上季度的借款利息3000元，該利息已計(jì)提完畢⑵銷售長(zhǎng)期不用的材料，一批收入價(jià)稅合計(jì)為22600元，尚未收到貨款⑶開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付職工培訓(xùn)費(fèi)用10000元⑷支付上月開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票30000元⑸收到公司開(kāi)戶行結(jié)息2680元⑹銷售給a公司產(chǎn)品400件，每件20元款項(xiàng)尚未收到⑺基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料60000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料3000元，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用消耗性材料2000元⑻上月預(yù)借差旅費(fèi)出差的管理人員王平到財(cái)務(wù)部報(bào)銷差旅費(fèi)5600元，并退回多余的現(xiàn)金400元⑼用銀行存款支付本月水電費(fèi)27000元，其中基本生產(chǎn)車間21000元，管理部門6000元⑽收到b公司交來(lái)的違約金15000元款項(xiàng)存入銀行（11）按本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額550000行購(gòu)買國(guó)債的利息收入50000計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的所得稅所得稅稅率為25%（12）本年利潤(rùn)賬戶的期末余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶（13）根據(jù)售后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)必要的明細(xì)科目

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2019年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除的銷售成本1800萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)86萬(wàn)元);管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，殘疾人員工資20萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元(其中40萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為4.5%)。(3)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含直接向貧困山區(qū)義務(wù)教育捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。(5)乙公司在2019年各季度末共預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交多少企業(yè)所得稅。結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。(2)填寫(xiě)相關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

業(yè)績(jī)“變臉”記 2019年4月30日是上市公司披露2018年年報(bào)的最后期限，2018年 1.案例介紹 5月才上市的Y公司作為A股市場(chǎng)的“新生”，卻未能按時(shí)“交作業(yè)”。 面對(duì)第一次如此重要的年報(bào)，就無(wú)法按時(shí)完成，實(shí)在讓人匪夷所思。公告稱，因公司2018年度的審計(jì)工作、財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作完成時(shí)間晚于預(yù)期，因此公司無(wú)法按時(shí)披露年報(bào)和2019年一季報(bào)。經(jīng)查詢，直到4月30日17點(diǎn)32分，Y公司的2018年年報(bào)和2019年一季報(bào)才姍姍來(lái)遲。報(bào) 告顯示，2018年Y公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.93億元，同比下降45.19%；實(shí)現(xiàn)歸母扣非凈利潤(rùn)-4023.19萬(wàn)元，同比下降150.48%。上市當(dāng)年，不僅延遲披露年報(bào)，業(yè)績(jī)還大幅下滑至虧損——Y公司的管理能力和經(jīng)營(yíng)水平讓人大跌眼鏡。 Y公司，成立于2012年，公司主營(yíng)新能源汽車動(dòng)力總成系統(tǒng)的研 發(fā)、生產(chǎn)和銷售，2018年5月8日掛牌深交所創(chuàng)業(yè)板。Y公司的業(yè)務(wù)存在一定的季節(jié)性，上半年為公司產(chǎn)品銷售淡季，下半年為公司產(chǎn)品銷售旺季。旺季主要為第四季度，這主要與新能源汽車行業(yè)特性有關(guān)。Y公司近3年的業(yè)績(jī)情況見(jiàn)表4-7。