年度匯算清繳的時候，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整表A105050中，填寫工資福利費(fèi)這些項目的時候。屬于在建工程的人員工資和福利費(fèi)填不填在，賬載金額，實際金額和稅收金額中？我看有的說不能填入稅收金額進(jìn)行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時發(fā)放繳納個稅，如果不能稅前扣除需要調(diào)增這部分很大。我們企業(yè)應(yīng)付職工薪酬對應(yīng)的三個科目是主營業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，在建工程。我們屬于服務(wù)類企業(yè)，但是有在建工程比較特殊。我們計入在建工程的人員工資是總公司建設(shè)的快竣工的時候我們派人進(jìn)去服務(wù)，我們屬于分公司。將來我們的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)給總公司。

第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會展服務(wù)不含稅收入170萬元，提供境外會展服務(wù)收入190萬元，屬免稅項目。購入設(shè)備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災(zāi)委員會向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產(chǎn)線，買價234萬元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領(lǐng)用外購原材料20萬元，增值稅進(jìn)項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為100萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬元。（2）2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2020年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。1.據(jù)資料(1)正確的是A領(lǐng)用外購原材料用于在建工程，視同銷售確認(rèn)銷項稅額B領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，視同銷售確認(rèn)銷項稅額C工層人員工資用應(yīng)付職工薪酬科目核算D銀行存款支付的其他費(fèi)用用在建工程科

張強(qiáng)是丁上市公司2021年度財務(wù)報表審計項目的負(fù)責(zé)人，在審計過程中發(fā)現(xiàn)如下事項:1.2021年初,J公司董事會決定將每月薪酬發(fā)放日由當(dāng)月最后1日推遲到次月5日，同時將員工薪酬水平平均上調(diào)10%。甲公司2021年員工隊伍基本穩(wěn)定，2020年末應(yīng)付職工薪酬余額50萬元(已審數(shù))，2021年末應(yīng)付職工薪酬余額53萬元(未審數(shù));2.因為疫情丁公司生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預(yù)計2022年不會明顯好轉(zhuǎn);3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內(nèi)部審計部門，辭退了內(nèi)部審計人員，將原由內(nèi)部審計部門的日常工作交由財務(wù)部門]進(jìn)行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險屬于認(rèn)定層次還是報表層次，如果屬于認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險則主要與哪些賬務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應(yīng)付職工新酬和銷售費(fèi)用)的哪些認(rèn)定相關(guān)。請寫出來詳細(xì)的步驟

張強(qiáng)是丁上市公司2021年度財務(wù)報表審計項目的負(fù)責(zé)人，在審計過程中發(fā)現(xiàn)如下事項:1.2021年初,J公司董事會決定將每月薪酬發(fā)放日由當(dāng)月最后1日推遲到次月5日，同時將員工薪酬水平平均.上調(diào)10%。甲公司2021年員工隊伍基本穩(wěn)定，2020年末應(yīng)付職工薪酬余額50萬元(已審數(shù))，2021年末應(yīng)付職工薪酬余額53萬元(未審數(shù));2.因為疫情丁公司生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預(yù)計2022年不會明顯好轉(zhuǎn);3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內(nèi)部審計部門，辭退了內(nèi)部審計人員，將原由內(nèi)部審計部門]的日常工作交由財務(wù)部門]進(jìn)行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險屬于認(rèn)定層次還是報表層次，如果屬于認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險則主要與哪些賬務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應(yīng)付職工新酬和銷售費(fèi)用)的哪些認(rèn)定相關(guān)。請寫出來詳細(xì)的步驟題目是完整的