第三題: 2x18年3月1日,甲公司與客戶簽訂合同,向其銷(xiāo)售A. B兩項(xiàng)商品,合同價(jià)款為5000元。合同規(guī)定, A商品于合同開(kāi)始日交付, B商品在一個(gè)月之后交付,只有當(dāng)A和B兩項(xiàng)商品全部交付之后,甲公司才有權(quán)收取5000元的合同對(duì)價(jià)。假定A商品和B商品構(gòu)成兩項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶,分?jǐn)傊罙商品和B商品的交易價(jià)格分別為1000元和4000元。上述價(jià)格均不包含增值稅,且假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。 要求:根據(jù)資料,判斷甲公司在交付A商品時(shí)是否應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款? 第1頁(yè)

2020年3月1日,華美公司與客戶簽訂合同,向其銷(xiāo)售A、B兩種商品,A商品的單獨(dú)售價(jià)為6000元,B商品的單獨(dú)售價(jià)為24000元,合同價(jià)款為25000元。合同約定A商品于合同開(kāi)始日交付,B商品在一個(gè)月后交付,但只有在兩項(xiàng)商品全部交付后,華美公司才有權(quán)收取25000元的合同對(duì)價(jià),假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),其控制權(quán)在商品交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶,上述價(jià)格均不含增值稅,假定不考相關(guān)稅費(fèi)。要求:根據(jù)上述資料,華美公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

您好，老師。請(qǐng)問(wèn)下，我們是出口退稅率為零的商品，平時(shí)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)正常交稅。平時(shí)都是FOB，這次做到一單CIF。這個(gè)CIF下，銷(xiāo)售總額是不是要扣除運(yùn)保費(fèi)的？那應(yīng)收賬款不是不平了？我做賬的時(shí)候如何做？是不是借方掛應(yīng)收？貸方呢？先掛應(yīng)付運(yùn)費(fèi)？等運(yùn)費(fèi)發(fā)票來(lái)了沖應(yīng)收嗎？

老師，一般納稅人，純外貿(mào)企業(yè)出口的一種商品，退稅率是0，需要視同內(nèi)銷(xiāo)，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？可以抵扣嗎？

老師，我們8月出口一批貨物，一張報(bào)關(guān)單上有多種商品，其中有一款商品不能退稅，現(xiàn)在稅局要求我們將不能退稅的商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)，請(qǐng)問(wèn)賬目應(yīng)該怎么做??？已經(jīng)申報(bào)的增值稅如何更改？