第2問，對(duì)的，填寫 1-9月累計(jì)數(shù)，不是 7-9月數(shù)

第3問： 對(duì)的，有 主營業(yè)務(wù)收入，就得 有主營業(yè)務(wù)成本。 你們公司把賬做錯(cuò)了，? 你可以進(jìn)行 會(huì)計(jì)科目重分類調(diào)整賬務(wù)， 把老師們的工資 計(jì)入 主營業(yè)務(wù)成本 中去， 不調(diào)的話，稅局肯定會(huì)問的，

謝謝老師解答。①那我們的主營業(yè)務(wù)成本就是授課老師的工資對(duì)嗎？②打印學(xué)生的學(xué)習(xí)課件資料算主營業(yè)務(wù)成本嗎？③除了授課老師的工資，其他比如咨詢崗的工資就是管理費(fèi)用了吧？

對(duì)的，工資 資料費(fèi) 都是 主營業(yè)務(wù)成本。 咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

好的，謝謝老師。①但是其實(shí)我們培訓(xùn)機(jī)構(gòu)沒有教育資質(zhì)，注冊(cè)的是科技公司，開發(fā)票開的是技術(shù)服務(wù)，申報(bào)印花稅也是“技術(shù)合同”。這樣可以嗎？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？②開發(fā)票開的項(xiàng)目名稱是：“信息系統(tǒng)增值服務(wù)”服務(wù)費(fèi)。這樣的話，我們的主營業(yè)務(wù)成本也是必須要有的嗎？還是老師的工資和資料費(fèi)嗎（6月份還可以開“信息技術(shù)服務(wù)”服務(wù)費(fèi)，7月份開始不能開這個(gè)項(xiàng)目了，就開成了“信息系統(tǒng)增值服務(wù)”服務(wù)費(fèi)）

第1問，先不考慮 你們有沒有資質(zhì)，發(fā)票開什么，印花稅申報(bào)什么是正確的。 要說稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是來自于，你們是科技公司，業(yè)務(wù)是培訓(xùn)費(fèi)，結(jié)果假裝是技術(shù)服務(wù)，發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致，存在虛開發(fā)票，

第2問： 對(duì)的，只要有收入，就一定會(huì)有成本， 用 大白話說，沒有哪家公司獲得收入時(shí)，不付出代價(jià)。 這個(gè)代價(jià)，就是 工資，原物料，桌椅板凳的折舊費(fèi)， 教室的租金 等等

付出的代價(jià)都計(jì)入管理費(fèi)用了，這樣不可以嗎

第2問： 只是發(fā)票開成這樣了，但是，實(shí)際成本的 構(gòu)成? 還是 不變的，?? 假如說，就是提供了技術(shù)服務(wù)， 那么，提供技術(shù)服務(wù)的那個(gè)人的工資 就是主營業(yè)成本

計(jì)入管理費(fèi)用的話， 給稅局的財(cái)報(bào)上 沒有營業(yè)成本 肯定不行的 另外，? 雖然在 參與利潤計(jì)算時(shí)，管理費(fèi)用與 營業(yè)成本 沒有太大區(qū)別， 但是，站在會(huì)計(jì)法的角度， 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，就應(yīng)該正確記錄，盡量不要 串用會(huì)計(jì)科目， 你們家可能不進(jìn)行報(bào)表分析，像那些個(gè)上市公司，會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)了，分析可能就錯(cuò)了，會(huì)導(dǎo)致不良后果的，

那我明白了，謝謝老師！想再問一個(gè)問題，咨詢崗的工作內(nèi)容是拉學(xué)生下單，其實(shí)是業(yè)務(wù)崗對(duì)吧？那這樣的話需要把咨詢崗的工資和報(bào)銷話費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用嗎？（前提我們稅務(wù)上還是科技公司開技術(shù)發(fā)票）如果咨詢崗的工資計(jì)入管理費(fèi)用，那是不是報(bào)銷的話費(fèi)也不應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用了？畢竟看起來是沒有銷售部門的員工

稅務(wù)上，銷售費(fèi)用 和管理費(fèi)用 區(qū)別不大， 如果公司人少，比方說最多 5人，全部計(jì)入管理費(fèi)用也沒問題， 如果說公司內(nèi)部確實(shí)分了 銷售部 管理部等有比較像樣的組織架構(gòu)。那就 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用分別記賬。

明白了老師。我們沒有教育資質(zhì)，可以開教育培訓(xùn)發(fā)票嗎，開什么發(fā)票比較合適呢

我們是小規(guī)模納稅人，我把7-9月的老師工資從管理費(fèi)用調(diào)到主營業(yè)務(wù)成本吧，還需要調(diào)1-6月的嗎？不想更正以前的所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表了。調(diào)完之后管理費(fèi)用肯定會(huì)大幅下降，主營業(yè)務(wù)成本大幅提高，這樣申報(bào)第三季度企業(yè)所得稅會(huì)不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呀，怎么做比較合適呢

關(guān)于發(fā)票的內(nèi)容，我也不知道該怎么開， 稅法上是，開發(fā)票按照實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)開，沒有資質(zhì)是違反了工商法方面的規(guī)定，實(shí)際上和稅法是沒有關(guān)系的。 如果說，大家都能想到辦法，不用資質(zhì) 又可以進(jìn)行業(yè)務(wù)，那么，市場(chǎng)就亂掉了，大家都會(huì)效仿著做。

關(guān)于報(bào)表的申報(bào)，建議 按照正確的來申報(bào)，也就是1-9月 如果都不對(duì)，就都按正確的申報(bào)， 稅局查的話，寫情況說明書，把事情說清楚就行，

老師，我現(xiàn)在把老師的工資從管理費(fèi)用調(diào)整到主營業(yè)務(wù)成本，發(fā)現(xiàn)調(diào)完主營業(yè)務(wù)成本比主營業(yè)務(wù)收入還高，哎，這，這怎么辦，可以嗎

是不是 還有未開票收入存在呢，

未開票收入也入賬了，老師，我們的收入還有一部分沒有入外賬，老板不讓，為了少交增值稅。但是員工工資都是公戶發(fā)，導(dǎo)致公司虧損七十萬，哎，我先把主營業(yè)務(wù)成本做低一點(diǎn)吧，做成主營業(yè)務(wù)收入的90%可以嗎，其他都放管理費(fèi)用，先把這次季報(bào)申報(bào)過去，后面提醒老板這個(gè)情況，現(xiàn)在賬面的收入和發(fā)的工資已經(jīng)改不了了吧，有更好的解決辦法嗎

明白了，就用你這個(gè)方法調(diào)賬吧，沒有其他更合適的了

老師，請(qǐng)問授課老師的工資和單位承擔(dān)的社保都需要計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本對(duì)嗎？那主營業(yè)務(wù)成本下是不是設(shè)二級(jí)科目比較好啊，二級(jí)科目起什么比較好啊。對(duì)于科技服務(wù)公司來說確實(shí)是人工工資是主營業(yè)務(wù)成本對(duì)吧？