您好，公司把安全費(fèi)記 “借管理費(fèi)用、貸長(zhǎng)期應(yīng)付款” 是符合當(dāng)時(shí)規(guī)定的，但 2009 年新政策要求改記 “專項(xiàng)儲(chǔ)備”，如果沒(méi)改就得針對(duì) 2009 年的部分紅字沖掉原分錄再按新科目記；現(xiàn)在公司停產(chǎn)了，要是你公司是礦山或危險(xiǎn)品這類高危行業(yè)，得先用這 640 萬(wàn)支付閉坑治理、危險(xiǎn)品處置等費(fèi)用，剩下的才能轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配里，不是高危行業(yè)就直接把 640 萬(wàn)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配或營(yíng)業(yè)外收入；稅務(wù)局查賬主要是怕你當(dāng)時(shí)把安全費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用抵了稅卻沒(méi)實(shí)際花，得補(bǔ)稅，按 25% 稅率算大概要補(bǔ) 640×25%=160 萬(wàn)，還有滯納金，你可以找之前安全相關(guān)的支出憑證（比如買安全設(shè)備的發(fā)票）證明花過(guò)一部分，只補(bǔ)沒(méi)花的錢，也能跟稅務(wù)局說(shuō)公司停產(chǎn)困難，試著少交或不交滯納金，另外要準(zhǔn)備好當(dāng)年計(jì)提安全費(fèi)的銷量數(shù)據(jù)、停產(chǎn)證明、支出憑證這些材料，要是公司在清算就把這 640 萬(wàn)算成清算收益，股東分的時(shí)候還要申報(bào)繳稅。

我們公司是制造業(yè)

?您好，公司是制造業(yè)，2005-2008年提安全費(fèi)記“借管理費(fèi)用、貸長(zhǎng)期應(yīng)付款”合規(guī)，2009年沒(méi)改“專項(xiàng)儲(chǔ)備”就沖掉當(dāng)年原分錄改記；現(xiàn)在停產(chǎn)不用先花這筆錢處理特殊事，直接把640萬(wàn)從長(zhǎng)期應(yīng)付款和專項(xiàng)儲(chǔ)備轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配或營(yíng)業(yè)外收入；稅務(wù)局查賬要補(bǔ)稅，按25%算需補(bǔ)640×25%=160萬(wàn)加滯納金，你找之前買安全設(shè)備、做防護(hù)的發(fā)票證明花過(guò)部分，只補(bǔ)沒(méi)花的，再跟稅務(wù)局說(shuō)停產(chǎn)困難爭(zhēng)取免滯納金，備好銷量數(shù)據(jù)、停產(chǎn)證明和支出憑證，清算的話就把640萬(wàn)算清算收益，股東分的時(shí)候報(bào)稅。

沒(méi)有太明白老師化工企業(yè)，

?您好，化工企業(yè)（屬高危行業(yè)），處理 640 萬(wàn)安全費(fèi)結(jié)余和應(yīng)對(duì)稅務(wù)局查賬重點(diǎn)在這：2005-2008 年按 “借管理費(fèi)用、貸長(zhǎng)期應(yīng)付款” 提安全費(fèi)合規(guī)，2009 年沒(méi)按新政策改記 “專項(xiàng)儲(chǔ)備” 的話，只需要沖掉 2009 年原分錄再補(bǔ)記專項(xiàng)儲(chǔ)備；現(xiàn)在公司停產(chǎn)，得先用這 640 萬(wàn)支付廠區(qū)環(huán)保處理、設(shè)備安全拆除等和安全生產(chǎn)相關(guān)的收尾支出，花剩下的再轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配里；稅務(wù)局查賬是怕你當(dāng)初把安全費(fèi)算進(jìn)費(fèi)用抵了稅卻沒(méi)實(shí)際花，按 25% 稅率算大概要補(bǔ) 640×25%=160 萬(wàn)加滯納金，你趕緊找之前買安全設(shè)備、做防護(hù)工程的發(fā)票，證明花過(guò)的部分不用補(bǔ)稅，只補(bǔ)沒(méi)花的，同時(shí)跟稅務(wù)局說(shuō)公司停產(chǎn)困難，爭(zhēng)取少交或免交滯納金，還要備好當(dāng)年計(jì)提的銷量數(shù)據(jù)、停產(chǎn)證明和支出憑證，要是在清算就把剩下的錢算成清算收益，股東分的時(shí)候按規(guī)定報(bào)稅

對(duì)稅務(wù)要補(bǔ)稅他問(wèn)我企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目有調(diào)誠(chéng)減嗎

?您好，您好，這 640 萬(wàn)安全費(fèi)里，你要是能找出 2005-2009 年實(shí)際花在安全生產(chǎn)上的錢（比如買安全設(shè)備、做廠區(qū)安全防護(hù)、環(huán)保處理的發(fā)票和合同），這部分實(shí)際支出金額就能作為納稅調(diào)減項(xiàng)，因?yàn)橹坝?jì)提時(shí)算進(jìn)管理費(fèi)用抵過(guò)稅，現(xiàn)在用實(shí)際支出沖減，能減少要補(bǔ)稅的基數(shù)；但要注意，化工企業(yè)停產(chǎn)得先把 640 萬(wàn)優(yōu)先用于設(shè)備拆除安全處理、殘留危險(xiǎn)品處置等收尾支出，這部分支出也能算調(diào)減項(xiàng)，剩下沒(méi)花的錢才要補(bǔ)稅，按 25% 稅率算，補(bǔ)稅金額是（640 萬(wàn) - 實(shí)際支出調(diào)減額）×25%，另外沒(méi)有其他額外調(diào)減項(xiàng)了，你得把實(shí)際支出的憑證都備好給稅務(wù)看，同時(shí)說(shuō)明化工停產(chǎn)的特殊支出情況，爭(zhēng)取認(rèn)可這些調(diào)減項(xiàng)少補(bǔ)稅。

老師2009年的怎么分錄

交完稅就可以并入利潤(rùn)了嗎

?您好，1. 先紅字沖銷2009年原錯(cuò)誤分錄（當(dāng)初記的“借：管理費(fèi)用，貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款”）：借：管理費(fèi)用（紅字，2009年當(dāng)年計(jì)提的安全費(fèi)金額），貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 - 安全費(fèi)（紅字，同前金額）； 2. 再按2009年新政策補(bǔ)記正確分錄：借：管理費(fèi)用（2009年當(dāng)年計(jì)提的安全費(fèi)金額），貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備 - 安全生產(chǎn)費(fèi)（同前金額）； 3. 若2009年計(jì)提的這部分安全費(fèi)后來(lái)有實(shí)際支出，再做：借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 - 安全生產(chǎn)費(fèi)（實(shí)際支出金額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（同前金額）。 是的，交完稅后剩下的安全費(fèi)結(jié)余可以并入利潤(rùn)，但要分兩步：首先，你得用640萬(wàn)安全費(fèi)先付化工企業(yè)停產(chǎn)必需的安全處置支出（比如設(shè)備拆改、危險(xiǎn)品處理），這部分支出能在稅前扣減，扣完后按（640萬(wàn)-實(shí)際處置支出）×25%交完企業(yè)所得稅；交稅后，剩下的安全費(fèi)結(jié)余（640萬(wàn)-實(shí)際處置支出-已交稅款），就可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或利潤(rùn)分配，正式并入企業(yè)利潤(rùn)，要是公司在清算，就直接并入清算利潤(rùn)給股東分配。

我找2005-2009可以用在安全費(fèi)的支出沖減提取的安全費(fèi)也可以吧、現(xiàn)在停產(chǎn)沒(méi)有什么處置支出