Q
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測試程序時,發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項(xiàng)稅額比會計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會計(jì)分錄是: 借:應(yīng)收賬款一—××客戶 貸:主營業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品 其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金 再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時,發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。 分析要求:該公司的會計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
2021-11-29 15:16
2021-11-29 15:26
你好 該公司的會計(jì)處理是不正確的 應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 該公司的做法可能會導(dǎo)致少交增值稅及附加稅
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為什么一開始要這么處理呢
你好，應(yīng)該是為了少交增值稅，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)少了應(yīng)交的就會少