老師，我們發(fā)貨有含稅價格也有不含稅的，我都直接入收入了，開票了銷項稅額再沖減收入?？墒瞧渲猩婕百u原材料，原材料是分裝后賣的，我之前都直接按原材料賣了，那么核算原材料單位成本的時候，銷售原材料的價格是含稅的，如果以后開票了，我該怎么沖減？還是這么操作就不對
1. 發(fā)貨時（無論是否開票，先按價稅分離確認(rèn)收入和待轉(zhuǎn)稅額） 假設(shè)發(fā)貨時已知含稅售價（如原材料含稅賣 113 元，稅率 13%）： 不含稅收入 = 113÷(1%2B13%) = 100 元 待確認(rèn)銷項稅額 = 100×13% = 13 元 分錄（發(fā)貨時）： 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 113（含稅總價） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或 “其他業(yè)務(wù)收入 —— 原材料銷售”）100（不含稅收入） 應(yīng)交稅費 —— 待轉(zhuǎn)銷項稅額 13（暫未開票的稅額，先掛此科目） 2. 后續(xù)開票時（無需沖減收入，直接轉(zhuǎn)銷項稅額） 開票后，將 “待轉(zhuǎn)銷項稅額” 轉(zhuǎn)為正式的 “銷項稅額”，收入金額不變（因為發(fā)貨時已按不含稅價確認(rèn)，無需調(diào)整）。 分錄（開票時）： 借：應(yīng)交稅費 —— 待轉(zhuǎn)銷項稅額 13 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 3. 原材料單位成本核算（與售價無關(guān)，按采購 / 分裝成本算） 銷售原材料的 “售價”（無論含稅 / 不含稅）不影響 “單位成本”，單位成本應(yīng)按原材料采購價 %2B 分裝過程中發(fā)生的直接費用（如人工、包裝費） 計算。 例如：采購 100kg 原材料，買價 500 元（不含稅），分裝費 100 元，總成本 600 元，則單位成本 = 600÷100 = 6 元 /kg。 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄（發(fā)貨時同步做）： 借：其他業(yè)務(wù)成本 —— 原材料銷售 6（假設(shè)賣 1kg，單位成本 6 元） 貸：原材料 6
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請問老師！就是我現(xiàn)在做賬也是都有掛預(yù)付。那我就是材料跟發(fā)票都還沒到的時候，我不是就先做了，借預(yù)付，貸銀行。然后我這個是有材料的，就會有入庫單，剛剛領(lǐng)導(dǎo)的意思就是說，先暫估入庫，那我不是就要，借原材料（這個材料就是含稅的進）貸應(yīng)付-暫估。那我這時候出庫單也來了，我不是就借工程施工某材料，貸原材料（但是這時候的原材料入賬就要是不含稅的），這樣這兩個不是就對不上了。等后面我收到發(fā)票的時候，我就要先把前面入庫的暫估沖一下，在做一筆真正的入庫。然后這個出庫的不是也要沖掉，又要重新做一筆出庫的。天哪，這樣有別的辦法嘛
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老師 我就是購買材料款已付貨也已經(jīng)到了 但發(fā)票還沒開 我這樣做分錄1付貨款，收原材料。 借預(yù)付賬款，貸銀行存款（付款金額）。 材料股價入庫，借原材料，貸預(yù)付賬款（不含稅材料價格）。 收到發(fā)票，先紅字沖銷入庫的材料價格。 再做入庫的憑證，借原材料，借應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅，貸預(yù)付賬款（付款金額）。還是這樣做分錄2借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借：原材料 不含可抵扣進項稅額 貸：預(yù)付賬款-暫估 收到發(fā)票 借：預(yù)付賬款-暫估 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸：預(yù)付賬款
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老師，我有個賬務(wù)上的問題想請教一下，不知道怎么處理了，我們有一批原材料當(dāng)時買來，我做了暫估入賬，后來發(fā)票一部分開來，一部分還未開（38萬）這批原材料我們做成成品賣給我們的客戶，后來出現(xiàn)原材料質(zhì)量問題，做成成品的這批貨直接從客戶那里退給了我們的供應(yīng)商，現(xiàn)在供應(yīng)商發(fā)票開來賠款的金額直接沖減貨款了（負(fù)數(shù)180萬）原先未開的那部分票也不開了，我現(xiàn)在拿到這張發(fā)票怎么做賬呢？
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老師。我接手了一個銷售水產(chǎn)品的公司。他們能自開收購發(fā)票，收購活蝦。然后加工成蝦仁產(chǎn)品賣出。 以前會計的賬我有點看不懂。因為我們是代賬。我想問下。收購發(fā)票開具的時候。 借： 原材料 增值稅—進項稅額 貸：銀行存款/其他應(yīng)付 那既然原材料增加了后面應(yīng)該有入庫單，入庫數(shù)字就是原材料數(shù)字可以吧。 加工環(huán)節(jié) 借：生產(chǎn)成本 直接材料 貸：原材料 請問這里的原材料數(shù)字要不要和收購入庫的原材料數(shù)字對上呢。上一個會計做的都會少一些。因為活蝦都會有損耗死亡嗎？
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你好，老師，公司采購原材料時按進項發(fā)票入賬的，有一部分原材料未付貨款的是等付了款再開票的。就沒有入賬，所以我領(lǐng)用原材料時按主營業(yè)務(wù)收入，就是銷項發(fā)票的不含稅金額，領(lǐng)用可以么？做到后面的時候，應(yīng)付賬款超過了100萬，銷項票也開多了，我就只能暫估原材料了，我這樣做對不對？
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如果發(fā)貨就是按不含稅金額發(fā)的，后期不一定要開發(fā)票呢？也是，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ：待轉(zhuǎn)銷項稅？
同學(xué)你好 貸銷項 沒有待轉(zhuǎn)銷項
不含稅收入發(fā)貨也需要價稅分離嗎？這樣的話應(yīng)收賬款就會虛高了呀，如果客戶最后確定不要票，而掛的應(yīng)收賬款里含著銷項稅這部分，應(yīng)收賬款不是比實際多了
同學(xué)你好 確認(rèn)收入就要價稅分離 不要票也得價稅分離
那我這邊怎么和客戶對賬？應(yīng)收賬款-A-貨款，應(yīng)收賬款-A-稅款？
這樣設(shè)計科目？
都是掛應(yīng)收賬款A(yù) 不分貨款和稅費
那每個月和客戶對賬是對不上的，都是些零星小戶，他們就是買了多少就是多少，不要票也不考慮稅，我該怎么解決這個問題
不要票你收多少錢就按多少錢來做 借銀行或者現(xiàn)金 貸主營業(yè)務(wù)收入‘貸銷項 不管多少都得做
比如，不要票收入113元，我就借銀行存款113，貸主營業(yè)務(wù)收入100，銷項稅13？這樣子？
對的 不管收多少錢都是價稅合計