[簡答題]重慶鋁材公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:1、銷售收入5100萬元，銷售成本3500萬元，銷售稅金及附加130萬元，繳納增值稅800萬。2、期間費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)300萬，運(yùn)輸用車輛折舊15萬(該貨車于2020年12月購入，原值60萬，預(yù)計(jì)凈殘值4萬，期限按稅法規(guī)定計(jì)提年限為4年);管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬,為職工購買的商業(yè)人壽保險(xiǎn)10萬，基本醫(yī)療15萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按照銀行同期貸款利率計(jì)算利息支出為60萬。3、營業(yè)外收入20萬，為接受貨幣性捐贈收入4、營業(yè)外支出160萬，含應(yīng)付未付的工商部門的罰款1萬，合同違約金2萬，銀行罰息3萬，為乙企業(yè)提供給與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的預(yù)計(jì)負(fù)債20萬要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅所得額和應(yīng)納稅額。

[簡答題] 重慶鋁材公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: 1、銷售收入5100萬元，銷售成本3500萬元，銷售稅金及附加130萬元，繳納增值稅800萬。 2、期間費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)300萬，運(yùn)輸用車輛折舊15萬(該貨車于2020年12月購入，原值60萬，預(yù)計(jì)凈殘值4萬，期限按稅法規(guī)定計(jì)提年限為4年) ;管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬,為職工購買的商業(yè)人壽保險(xiǎn)10萬，基本醫(yī)療15萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按照銀行同期貸款利率計(jì)算利息支出為60萬。 3、營業(yè)外收入20萬，為接受貨幣性捐贈收入4、營業(yè)外支出160萬，含應(yīng)付未付的工商部門的罰款1萬，合同違約金2萬，銀行罰息3萬，為乙企業(yè)提供給與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的預(yù)計(jì)負(fù)債20萬 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅所得額和應(yīng)納稅額。

中國居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國的 A 公司、B 公司，以及乙國的 C 公司、D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙國的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁國的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述資料，回答以下問題 A 公司應(yīng)納稅所得總額為 800 萬元，其中來自 E 公司的投資收益為 240萬元（含預(yù)提所得稅），按 10%繳納 E 公司所在國預(yù)提所得稅，A 公司當(dāng)年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國所得稅額為 180 萬元。A 公司向望達(dá)公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 萬元。據(jù)此計(jì)算望達(dá)公司就從 A公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額（以萬元為單位）。

中國居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國的 A 公司、B 公司，以及乙國的 C 公司、 D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國的 E 公司 35%股 份，B 公司持有丙國的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國的 G 公司 80%股份，D 公 司持有丁國的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述 資料，回答以下問題(每小題 20 分): (4)J 公司應(yīng)納稅所得額為 3000 萬元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅 600 萬元，當(dāng) 年未向投資者分配股利。I 公司應(yīng)納稅所得額和稅前會計(jì)利潤均為 1000 萬元， 適用稅率為 20%，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目，將當(dāng)年稅后利潤全部分配。 F 公司應(yīng)納稅所得額和稅前會計(jì)利潤均為 1500 萬元，其中從 I 公司分得股息 320 萬元(含預(yù)提所得稅)，I 公司所在國預(yù)提所得稅稅率為 10%，F(xiàn) 公司當(dāng)年享受 直接和間接抵免后實(shí)際繳納所在國所得稅額為 300 萬元，公司將當(dāng)年稅后利潤的 50%

ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。與首次承接審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(5)A注冊會計(jì)師評估認(rèn)為甲公司的收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)，擬實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計(jì)程序，包括走訪客戶、函證銷售條款和銷售金額等，并與管理層事先溝通了這些程序的具體內(nèi)容。(6)A注冊會計(jì)師就與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任、注冊會計(jì)師的獨(dú)立性、計(jì)劃的審計(jì)范圍以及具體審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間安排等，與治理層進(jìn)行了溝通。要求：逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由?！菊埨蠋熣J(rèn)真且負(fù)責(zé)任的解答，不要把其他題答案直接復(fù)制過來】