[簡答題]重慶鋁材公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:1、銷售收入5100萬元，銷售成本3500萬元，銷售稅金及附加130萬元，繳納增值稅800萬。2、期間費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)300萬，運(yùn)輸用車輛折舊15萬(該貨車于2020年12月購入，原值60萬，預(yù)計(jì)凈殘值4萬，期限按稅法規(guī)定計(jì)提年限為4年);管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬,為職工購買的商業(yè)人壽保險(xiǎn)10萬，基本醫(yī)療15萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按照銀行同期貸款利率計(jì)算利息支出為60萬。3、營業(yè)外收入20萬，為接受貨幣性捐贈(zèng)收入4、營業(yè)外支出160萬，含應(yīng)付未付的工商部門的罰款1萬，合同違約金2萬，銀行罰息3萬，為乙企業(yè)提供給與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的預(yù)計(jì)負(fù)債20萬要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅所得額和應(yīng)納稅額。
會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 5100-3500-130-1200 20-160=130 折舊納稅調(diào)增金額15-（60-4）/4=1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額60*60%=36 5100*0.005=25.5納稅調(diào)增60-25.5=34.5 新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減60 商業(yè)保險(xiǎn)不可以扣除，納稅調(diào)增10 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增100-60=40 營業(yè)外支出納稅調(diào)增1 20=21 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 130 1 34.5-60 10 40 21=176.5 應(yīng)交所得稅176.5*0.25=44.125
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