老師劃線部分 分錄應(yīng)該怎么寫(xiě) 借 遞延所得稅資產(chǎn)10 貸 所得稅費(fèi)用10 對(duì)么？ 然后實(shí)際發(fā)生2020年可以抵扣5萬(wàn)為什么是轉(zhuǎn)回呢？ 是上一年沒(méi)有抵扣完的 未來(lái)能夠抵扣的遞延所得稅資產(chǎn)就是轉(zhuǎn)回是么 借 所得稅費(fèi)用5 貸 遞延所得稅資產(chǎn)5

4.甲公司適用所得稅稅率為25%；2013年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8000000元，會(huì)計(jì)折舊15 000元，稅法折舊10000元；2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5040000元，其中，國(guó)債利息收 入60000元，會(huì)計(jì)折舊10000元，稅法折舊15000元，年末以銀行存款支付應(yīng)交所 得稅1500000元，稅法規(guī)定對(duì)國(guó)債利息收入免征所得稅；2015年發(fā)生政策性虧損2000 000元，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的收益彌補(bǔ)該虧損。 要求：（1）為甲公司編制2013年確認(rèn)所得稅和應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄； （2）為甲公司編制2014年確認(rèn)所得稅、應(yīng)交所得稅及支付應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄。 借:所得稅費(fèi)用 遞延所得資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 這里為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

借 其他貨幣資金 貸 投資收益 貸應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅 ，當(dāng)時(shí)自己手動(dòng)核算的應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅，但是實(shí)際申報(bào)的時(shí)候，個(gè)稅系統(tǒng)上比我手動(dòng)計(jì)算的少0.01，怎么沖減這個(gè)0.01，怎么做會(huì)計(jì)分錄呢

2022年，結(jié)轉(zhuǎn)收入計(jì)提了600萬(wàn)企業(yè)所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表就有應(yīng)交企業(yè)所得稅600萬(wàn)，2023年5月做匯算清繳的時(shí)候，綜合房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)調(diào)整這個(gè)特殊事項(xiàng)之后，實(shí)際入庫(kù)400萬(wàn)，那么應(yīng)交企業(yè)所得稅就剩下了200萬(wàn)，然后今年根據(jù)本年的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確認(rèn)了虧損1000萬(wàn)，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損就有250萬(wàn)，那么問(wèn)題來(lái)了，現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表就有遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬(wàn)，同時(shí)有應(yīng)交企業(yè)所得稅200萬(wàn)。我下一步應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

1.資料：A公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債法核算所得稅。2021年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額為0。2021年度的利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為110萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為40萬(wàn)元，公允價(jià)值為55萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(2)年末，該公司將應(yīng)計(jì)產(chǎn)品保修成本5萬(wàn)元確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，按照稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)可以在實(shí)際支付時(shí)在稅前抵扣。假設(shè)2021年除上述事項(xiàng)外，該公司不存在其他影響納稅的情況。要求：(1)計(jì)算確定2021年應(yīng)交所得稅；(2分)(2)計(jì)算確定2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；(4分)(3)計(jì)算確定2021年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。(2分)(4)編制2021年所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(2分)