甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應納稅所得額（2）計算甲公司2020年應交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應納稅所得額（2）計算甲公司2020年應交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲上市公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：の計提500萬元壞賬準備。②確認國債利息收入200萬元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬元，年末公允價值為4100萬元。要求：計算甲公司2018年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅費用和所得稅費用：編制甲公司2018年確認所得稅費用的會計分錄。

目的：練習所得稅費用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤表中所列示的稅前會計利潤為200.000元。該公司核定的全年計稅工資總額為1000000元，2019年實際發(fā)放的工資為1020000元，當年投資收益中確認了國債利息收入55000元，因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款40000元。另外，該公司當年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定應當按直線法計提折舊，會計和稅法折舊年限均為10年，預計凈殘值為0。假定甲公司無其他納稅調(diào)整項目，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的年初數(shù)均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時性差異。(2)計算甲公司2019年應交所得稅稅額。(3)計算確定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和當期所得稅費用。(4)做出甲公司確認2019年所得稅費用的會計處理。