甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售，本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向某商場銷售自產(chǎn)白酒100噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入282.5萬元，另收取包裝物押金56.5萬元。（2）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)100萬元，本月收取80%的貨款，其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額33.9萬元。（3）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅3.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為2.8萬元/噸。（4）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成為為2萬元。注：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，成本利潤率為10%，增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。

4.(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

4.北京某酒業(yè)股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

（1）研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒1噸，成本38萬元，作為禮品贈(zèng)給客戶，無同類產(chǎn)品售價(jià)。（2）將0.5噸自產(chǎn)的黃酒作為福利發(fā)給職工其成本為5萬元。（3）銷售鮮啤酒5噸給甲煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額16000元，另開收據(jù)收取包裝物押金3000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金400元）；銷售無醇啤酒3噸給乙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額8000元，另開收據(jù)收取包裝物押金1000元。上述押金均單獨(dú)核算。（4）酒廠提供成本為120萬元的原材料委托丙企業(yè)加工散裝藥酒6噸，收回時(shí)向丙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)12萬元，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。酒廠收回后將其中的4噸散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒12000瓶，以每瓶不含稅320元的售價(jià)銷售完畢.糧食白酒的成本利潤率為10%、消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）；黃酒的成本利潤率為5%、消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸；甲類啤酒定額稅率為250元/噸；乙類啤酒定額稅率為220元/噸；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%；酒廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為46萬元。1.判斷（1）--（5）是否繳納增值稅2.本月繳納增值稅

2.甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)與銷售，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入乙企業(yè)的蒸汽釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.2萬元/噸。(2)移送50噸B類白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，不含增值稅售價(jià)為1.5萬元/噸，門市部對(duì)外不含增值稅售價(jià)為2萬元/噸，并將其全部銷售。(3)受丙企業(yè)委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元。甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)為2.75萬元/噸。(其他相關(guān)資料:白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%)要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額