某酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入300萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售啤酒20噸，取得不含稅收入5.8萬(wàn)元，收取包裝物押金0.3萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的白酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類(lèi)白酒無(wú)同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，其不含稅成本為每噸0.4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率5%。（4）將自產(chǎn)的甲類(lèi)啤酒1噸發(fā)放給職工做福利，該類(lèi)啤酒無(wú)同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，其不含稅成本為每噸0.4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。（說(shuō)明：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；甲類(lèi)啤酒定額稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒定額稅率為220元/噸）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算銷(xiāo)售啤酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算發(fā)放給職工的白酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅。（4）計(jì)算發(fā)放給職工的啤酒應(yīng)繳的納消費(fèi)稅和增值稅。

課堂拔高題3-7拔高題 甲啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給乙 2 煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額29000元, 另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元):銷(xiāo) 售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明不含稅 金額13800元,另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單 獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元? (含包裝物,不含押金。已知?jiǎng)澐謽?biāo)準(zhǔn)為:3000元/噸)

1.甲酒廠（一般納稅人）1月主要業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒3000斤并負(fù)責(zé)送貨，每斤不含稅售價(jià)4000元，另收取運(yùn)輸及裝卸費(fèi)2060元，一并開(kāi)具貨物銷(xiāo)售發(fā)票。同時(shí)，出借包裝物一批，收取包裝物押金200元。（2）特制一批葡萄酒作為福利發(fā)給本廠職工，生產(chǎn)成本為4000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。（3）銷(xiāo)售當(dāng)月生產(chǎn)的啤酒2噸，每噸生產(chǎn)成本1580元，出廠價(jià)3500元（不含稅），共取得銷(xiāo)售收入7000元。（4）將原材料運(yùn)往異地乙酒廠生產(chǎn)加工藥酒，材料成本132000元，藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)30000元、增值稅5100元，乙酒廠無(wú)同類(lèi)藥酒的市場(chǎng)價(jià)格。要求：逐筆計(jì)算該酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅額。（其他酒成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤，其他酒稅率10%，甲類(lèi)啤酒稅率250元/噸，乙類(lèi)啤酒220元/噸）

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和啤酒，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售糧食白酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售啤酒250噸，每噸不含稅售價(jià)3500元。另外，本月銷(xiāo)售糧食白酒收取包裝物押金8540元，銷(xiāo)售啤酒收取包裝物押金2270元。（2）委托某工廠加工15噸糧食白酒，該酒廠提供糧食等原材料成本共計(jì)28萬(wàn)元，當(dāng)月工廠將加工好的白酒交付酒廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取加工費(fèi)6萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅、工廠代收代繳的消費(fèi)稅。

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和啤酒，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售糧食白酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售啤酒250噸，每噸不含稅售價(jià)3500元。另外，本月銷(xiāo)售糧食白酒收取包裝物押金8540元，銷(xiāo)售啤酒收取包裝物押金2270元。（2）委托某工廠加工15噸糧食白酒，該酒廠提供糧食等原材料成本共計(jì)28萬(wàn)元，當(dāng)月工廠將加工好的白酒交付酒廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取加工費(fèi)6萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅、工廠代收代繳的消費(fèi)稅。