請問下面兩段話有什么區(qū)別，一會兒說計入資本公積，一會兒又計入商譽，搞不清： 1.非同控評估增值或者減值，產(chǎn)生的遞延所得稅計入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽，由于商譽本身產(chǎn)生的應納稅暫時性差異（即商譽的賬面價值大于計稅基礎）不確認遞延所得稅負債。因為如果要確認，必然增加商譽的賬面價值，由此商譽的賬面價值與計稅基礎又有差異，如此形成循環(huán)，所以準則規(guī)定這種情況不能確認遞延所得稅負債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎的差異應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，此時應該調整合并時確認的商譽的金額。

下列各種會計處理方法中，體現(xiàn)謹慎性要求的有（??。?A.對于企業(yè)發(fā)生的或有事項，通常不能確認或有資產(chǎn)，只有當相關經(jīng)濟利益基本確定能夠流入企業(yè)時，才能作為資產(chǎn)予以確認 B.對于企業(yè)發(fā)生的或有事項，相關的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)、金額能可靠計量而且構成現(xiàn)時義務時，應當及時確認為預計負債 C.對于發(fā)生的相關應納稅暫時性差異，應當及時足額確認遞延所得稅負債 D.計提遞延所得稅資產(chǎn)減值準備

在采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算的情況下，當期發(fā)生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調整D.本期轉回應納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

2.甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定該虧損可用于遞減以后5各年度的應納稅所得額。該公司預計其于末來5年間能夠產(chǎn)生的應納稅所得額為為l800萬元甲公司適用的所得稅稅率25%無其他納稅調整事項，甲公司2008就該事項的所得稅影響，應做的會計處理是 A確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元 B確認遞延所得稅負債250萬元 C. 確認遞延所得稅資產(chǎn)200萬元 D確認遞延所得稅負債200萬元 為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？ 又為什么是以是以800來計算？

第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用，他記不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認相關的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當中的加計扣除費用，加計扣除會使費用增加，那么在計算應交所得稅的時候，我們要做納稅調減，最后導致應交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異，但是他不確認遞延所得稅資產(chǎn)，計算應交所得稅的時候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計分錄的時候，比如說計算出來的應交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費用貸，應交稅費應交所得稅10萬