您好，在電商退貨退款時，供應(yīng)商扣除折舊費(fèi)后，應(yīng)該按實(shí)際退款金額開紅字發(fā)票，比如商品原價100元，扣除20元折舊費(fèi)后退款80元，就開80元的紅字發(fā)票，并在備注欄寫上含折舊費(fèi)20元和原發(fā)票號碼，這樣既符合稅務(wù)規(guī)定又能保證賬目清晰，記得保存好退貨協(xié)議和折舊費(fèi)計(jì)算依據(jù)，折舊費(fèi)比例最好別超過商品原價的20%，不同地區(qū)可能有特殊規(guī)定，提前問清楚當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門更穩(wěn)妥

發(fā)票供應(yīng)商已經(jīng)全額紅沖了，貨款是扣除折舊費(fèi)之后已退款

發(fā)票對方是這樣開的，你看看行嗎

?您好，供應(yīng)商已經(jīng)全額紅沖發(fā)票并按扣除折舊費(fèi)后的金額退款，這種情況下，你只需要讓供應(yīng)商補(bǔ)開一張差額部分的藍(lán)字發(fā)票，比如原貨款1000元，扣除折舊費(fèi)200元后退款800元，供應(yīng)商紅沖1000元后，再補(bǔ)開200元的藍(lán)字發(fā)票，這樣賬目就平了，記得在發(fā)票備注欄寫明補(bǔ)開折舊費(fèi)部分并附上折舊費(fèi)計(jì)算依據(jù)，這樣稅務(wù)檢查時也能說清楚

您看一下上面發(fā)的圖片，他是在規(guī)格型號上面寫的折舊費(fèi)，這樣行嗎

?您好，從稅務(wù)合規(guī)角度來說，這樣開具是不規(guī)范的。主要問題在于：項(xiàng)目名稱與規(guī)格型號混淆，發(fā)票上的工業(yè)儀表’防爆揚(yáng)聲器’“是商品名稱，而KYS-I折舊費(fèi)寫在規(guī)格型號欄位，不符合發(fā)票填寫規(guī)范，規(guī)格型號應(yīng)填寫商品的規(guī)格參數(shù)，而非費(fèi)用類型。費(fèi)用性質(zhì)未明確，折舊費(fèi)本質(zhì)是退貨金額的扣減項(xiàng)，應(yīng)在紅字發(fā)票中體現(xiàn)為退貨沖減，而非單獨(dú)開具正數(shù)發(fā)票標(biāo)注折舊費(fèi)”。這種開票方式可能被認(rèn)定為變相拆分收入，存在被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。正確做法應(yīng)該是先開具全額紅字發(fā)票沖減原銷售，再按實(shí)際退款金額（原價-折舊費(fèi)）開具新的正數(shù)發(fā)票，或者在紅字發(fā)票備注欄明確標(biāo)注含折舊費(fèi)XX元

現(xiàn)在就是重新開一張藍(lán)字發(fā)票，具體怎么開具麻煩老師具體說一下，謝謝

?您好，針對退貨后扣除折舊費(fèi)的情況，供應(yīng)商應(yīng)先開具紅字發(fā)票沖減原銷售金額，然后根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額（原價減去折舊費(fèi)）重新開具藍(lán)字發(fā)票。藍(lán)字發(fā)票開具時，貨物名稱填寫原商品名稱，規(guī)格型號填寫實(shí)際參數(shù)，單位、數(shù)量、單價、金額按扣除折舊費(fèi)后的實(shí)際結(jié)算金額填寫，稅率按原商品適用稅率填寫，金額欄填寫實(shí)際結(jié)算金額，并在發(fā)票備注欄注明原發(fā)票號碼XXX，因退貨扣除折舊費(fèi)XX元，實(shí)際結(jié)算金額XX元。同時建議雙方簽訂書面退貨折舊費(fèi)協(xié)議，明確折舊費(fèi)計(jì)算方法和金額，作為發(fā)票開具的依據(jù)，這樣既符合稅務(wù)規(guī)定又能清晰反映交易實(shí)質(zhì)，避免后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險

這個發(fā)票修改成，實(shí)際的規(guī)格型號，再備注欄填寫原發(fā)票號碼，因退貨扣除的折舊費(fèi)金額，其他的不變，這樣就可以了是嗎

?您好，是的，這樣處理就可以了。修改后的發(fā)票應(yīng)將規(guī)格型號填寫為商品的實(shí)際規(guī)格參數(shù)，同時在備注欄注明原發(fā)票號碼、因退貨扣除的折舊費(fèi)金額，其他內(nèi)容保持不變，這樣既符合發(fā)票開具規(guī)范，又能清晰反映退貨折舊費(fèi)的情況，滿足稅務(wù)要求，賬目處理也會更加清晰明了

那這張發(fā)票我怎么做賬務(wù)處理呢

?您好，沖減原銷售分錄，借記應(yīng)收賬款或銀行存款（紅字），貸記主營業(yè)務(wù)收入（紅字）和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字），然后根據(jù)新開的藍(lán)字發(fā)票確認(rèn)實(shí)際收入，借記應(yīng)收賬款或銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時將折舊費(fèi)部分計(jì)入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用，借記銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)或管理費(fèi)用-折舊費(fèi)，貸記應(yīng)收賬款或銀行存款，這樣賬務(wù)處理就完整了，記得附上原發(fā)票、紅字發(fā)票、新藍(lán)字發(fā)票和折舊費(fèi)計(jì)算依據(jù)作為憑證附件

那這張發(fā)票對方開的13%的稅額，我這邊正常認(rèn)證抵扣是嗎

您好，是的，可以正常抵扣的

好的謝謝老師，講解的很詳細(xì)明白了