老師，請(qǐng)問(wèn)下現(xiàn)在小規(guī)模納稅人是免稅的， 1.做賬的時(shí)候，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅這個(gè)還要不要做，需要計(jì)提嗎） 2.增值稅納稅申報(bào)時(shí)，營(yíng)業(yè)收入：是系統(tǒng)自動(dòng)跳出來(lái)的數(shù)據(jù)，是收入減去增值稅的金額，是否需要修改？（比如：開(kāi)票金額10000元，系統(tǒng)上跳出來(lái)的金額是9708.74元） 3.公司有開(kāi)區(qū)塊鏈電子發(fā)票，然后系統(tǒng)上自動(dòng)跳出來(lái)的數(shù)據(jù)，又是總金額，不含稅金的。（比如，開(kāi)票金額10000元，系統(tǒng)自動(dòng)跳出來(lái)的數(shù)據(jù)就是10000元）

老師，有這么個(gè)問(wèn)題，我們是房開(kāi)企業(yè)，總公司注冊(cè)在咸陽(yáng)，但是這幾年就沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，一直是零申報(bào)，分公司是一般納稅人，有項(xiàng)目，我們?cè)陔娮佣悇?wù)局上傳的報(bào)表上資產(chǎn)總額沒(méi)有超5000萬(wàn)，每年應(yīng)納稅所得額也沒(méi)有超300萬(wàn)，人數(shù)也沒(méi)超300人，那不知為啥增值稅申報(bào)表上在選擇是否為小微企業(yè)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)是否，我們改不了？

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 　　 　　三、對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下

會(huì)計(jì)新手，請(qǐng)老師看下對(duì)不對(duì)？ 小型微利企業(yè)需同時(shí)具備三個(gè)條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn) 每個(gè)季度利潤(rùn)總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過(guò)300萬(wàn) 2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元 這個(gè)數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對(duì)嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都結(jié)束，數(shù)都出來(lái)了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時(shí)賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。

會(huì)計(jì)新手，請(qǐng)老師看下對(duì)不對(duì)？ 小型微利企業(yè)需同時(shí)具備三個(gè)條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn) 每個(gè)季度利潤(rùn)總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過(guò)300萬(wàn) 2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元 這個(gè)數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對(duì)嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都結(jié)束，數(shù)都出來(lái)了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時(shí)賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。