就是 今天稅務(wù)局讓我把認(rèn)定成為一般納稅人之前不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理 ，然后我把進(jìn)項(xiàng)稅額8000 轉(zhuǎn)出了 還繳納了增值稅和附加稅 還有滯納金 ，稅務(wù)局還讓我我把 滯納金在匯算清繳上面調(diào)增 然后調(diào)增后還繳納了所得稅 我想問 這個(gè)分錄都改怎么寫？

一、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（認(rèn)定一般納稅人前的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)） 業(yè)務(wù)邏輯：之前誤抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，計(jì)入成本或費(fèi)用（根據(jù)該進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的原業(yè)務(wù)性質(zhì)，如采購(gòu)貨物計(jì)入 “庫(kù)存商品”，費(fèi)用類計(jì)入 “管理費(fèi)用” 等）。 分錄： 借：庫(kù)存商品 / 管理費(fèi)用等（原抵扣時(shí)對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目） 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8000 二、繳納轉(zhuǎn)出的增值稅及附加稅 1. 計(jì)提轉(zhuǎn)出的增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 8000 2. 繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 8000 貸：銀行存款 8000 3. 計(jì)提附加稅（城建稅 7%、教育費(fèi)附加 3%、地方教育附加 2%，合計(jì) 12%） 附加稅金額 = 8000 × 12% = 960 借：稅金及附加 960 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅 560（8000×7%） —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 240（8000×3%） —— 應(yīng)交地方教育附加 160（8000×2%） 4. 繳納附加稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅 560 —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 240 —— 應(yīng)交地方教育附加 160 貸：銀行存款 960 三、繳納滯納金 業(yè)務(wù)邏輯：滯納金屬于 “罰沒支出”，會(huì)計(jì)上計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外支出”，但稅務(wù)上不得稅前扣除（需匯算清繳調(diào)增）。 分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 滯納金（金額按稅務(wù)局核定） 貸：銀行存款 四、匯算清繳調(diào)增滯納金并補(bǔ)繳所得稅 1. 計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅 假設(shè)滯納金金額為 A，調(diào)增后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅 = A × 25%（或企業(yè)適用稅率） 借：以前年度損益調(diào)整（若屬于上年度匯算清繳）/ 所得稅費(fèi)用（若屬于本年度） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3. 若涉及以前年度損益調(diào)整（跨年），需結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

那我還 修改了今年3月份的進(jìn)項(xiàng)稅額 這個(gè)做分錄不 我是轉(zhuǎn)出到7月了 就是這期的申報(bào)期

同學(xué)你好 做的 你幾月轉(zhuǎn)就做幾月的

那這個(gè)分錄還做不 我咋感覺不用做

轉(zhuǎn)出的做一次就可以的

今年3月份 轉(zhuǎn)出的 還用做轉(zhuǎn)出分錄嗎？

三月轉(zhuǎn)出的三月就做轉(zhuǎn)出分錄

是把3月份的轉(zhuǎn)到7月份了

三月不轉(zhuǎn)出那你七月可以轉(zhuǎn)出

您意思是 轉(zhuǎn)出分錄做到7月？

三月或者七月都可以 看你自己選擇

好的 知道了 多謝老師