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不能全部直接計(jì)入 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，需根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)區(qū)分核算，具體處理及軟件區(qū)分方式如下：一、不同業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（關(guān)鍵區(qū)分 “收入” 與 “負(fù)債”）小程序線上實(shí)際消費(fèi)收入（用戶直接購(gòu)買(mǎi)商品 / 服務(wù)）屬于已實(shí)現(xiàn)的收入，可直接確認(rèn)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 小程序收入（二級(jí)科目區(qū)分）貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若一般納稅人）代金券銷售收入（用戶購(gòu)買(mǎi)代金券，尚未消費(fèi)）屬于預(yù)收款（用戶未來(lái)可憑券消費(fèi)），需先計(jì)入負(fù)債：借：銀行存款貸：合同負(fù)債 —— 代金券（二級(jí)科目）待用戶實(shí)際使用代金券消費(fèi)時(shí)，再轉(zhuǎn)收入：借：合同負(fù)債 —— 代金券貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 代金券消費(fèi)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）預(yù)收充值收入（用戶充值到賬戶，尚未消費(fèi)）同代金券，屬于預(yù)收款，計(jì)入負(fù)債：借：銀行存款貸：合同負(fù)債 —— 預(yù)收充值（二級(jí)科目）用戶消費(fèi)充值金額時(shí)，轉(zhuǎn)收入：借：合同負(fù)債 —— 預(yù)收充值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 充值消費(fèi)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、財(cái)務(wù)軟件中區(qū)分的操作（通過(guò) “二級(jí)科目” 或 “輔助核算”）設(shè)置二級(jí)科目（最直接）在 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 下增設(shè)二級(jí)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 小程序直接收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 代金券消費(fèi)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 充值消費(fèi)收入在 “合同負(fù)債” 下增設(shè)二級(jí)科目：合同負(fù)債 —— 代金券合同負(fù)債 —— 預(yù)收充值錄入憑證時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)類型選擇對(duì)應(yīng)二級(jí)科目，自動(dòng)區(qū)分。輔助核算（適合業(yè)務(wù)復(fù)雜時(shí)）若軟件支持 “輔助核算”，可對(duì) “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“合同負(fù)債” 設(shè)置 “業(yè)務(wù)類型” 輔助項(xiàng)（如 “小程序”“代金券”“預(yù)收充值”）。錄入憑證時(shí)，選擇對(duì)應(yīng)輔助項(xiàng)，后續(xù)可通過(guò)輔助核算報(bào)表按類型查詢匯總數(shù)據(jù)。

2025-08-05

你好，同學(xué)。你的收入和負(fù)債的處理是沒(méi)問(wèn)題的，你這積分是哪里來(lái)的，電商平臺(tái) 贈(zèng)送的，后面電商是否會(huì)補(bǔ)償這塊兒？

2020-10-20

您好請(qǐng)問(wèn)收入是按照全額確認(rèn)的么

2020-09-14

你好，你的意思是之前已經(jīng)確認(rèn)收入但現(xiàn)在又開(kāi)發(fā)票了怎么處理？之前已經(jīng)申報(bào)無(wú)票收入申報(bào)了嗎

2021-12-21

充值時(shí)分錄：借銀行存款990 財(cái)務(wù)費(fèi)用10 銷售費(fèi)用100 貸預(yù)收賬款（卡號(hào)?姓名）1100 （這個(gè)是對(duì)的）消費(fèi)時(shí)：借：預(yù)收賬款300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 問(wèn)題一：會(huì)計(jì)分錄這樣做對(duì)么？分錄應(yīng)該以下。借：應(yīng)收賬款。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。減免對(duì)應(yīng)的增值稅時(shí)，分錄為。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。貸：營(yíng)業(yè)外收入—稅收減免。問(wèn)題二：贈(zèng)送的100元在消費(fèi)時(shí)是否也計(jì)入收入？是的問(wèn)題三：消費(fèi)時(shí)貸計(jì)的應(yīng)交稅費(fèi)按照收入來(lái)計(jì)算稅費(fèi)么？現(xiàn)在小規(guī)模開(kāi)普票免稅的，按照以上老師分錄做

2022-10-06