第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用，他記不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當(dāng)中的加計扣除費用，加計扣除會使費用增加，那么在計算應(yīng)交所得稅的時候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計算應(yīng)交所得稅的時候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計分錄的時候，比如說計算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費用貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10萬

2. 簡答題 甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝

甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額1900萬元，其中因權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資確認(rèn)盈利1200萬元，稅法規(guī)定當(dāng)期不計入應(yīng)納稅所得額，甲公司擬長期持有該項投資；年末預(yù)收貨款1600萬元，稅法規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整性差異。不考慮其他因素，甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列選項中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元。C甲公司2x21年遞延所得稅負(fù)債為300萬元。D甲公司2x21年所得稅費用為175萬元

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個是怎么計算出來的呀

這道題最后一問應(yīng)納所得額計算，3000+200-20，為什么是減20呢，我覺得應(yīng)該是加回來呀。我理解遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，那么所得稅費用應(yīng)該是（3000+200）*25%+20*25%=805，那么從這個角度應(yīng)納稅暫時性差異也應(yīng)該是加回來的，這里怎么減了。是我理解有誤嗎？