某家電生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤830萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元，業(yè)務(wù)招待費15萬元，研發(fā)費用20萬元。（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算。（1）廣告費用的納稅調(diào)整額。（2）業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額。（3）對外捐贈的納稅調(diào)整額。（4）研發(fā)費用的納稅調(diào)整額。（5）三項費用的納稅調(diào)整額。（6）稅收滯納金的納稅調(diào)整額。（7）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（8）年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。4、有一中國公民王某，2019年10月取得收入如下：

老師： 我公司22年會計利潤18萬，沒有納稅調(diào)整事項。彌補以前年度的虧損10萬元后，23年1月份需要繳納企業(yè)所得稅。 公司12月份做利潤分配計劃，需要分配16萬元，且股利實際于明年5月份發(fā)放。但明細賬上“未分配利潤”為負的四十萬左右，利潤分配為負數(shù)，可以做利潤分配嗎？

資料:芙蓉公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，2020年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調(diào)整，已按25％的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時，委托稅務(wù)師事務(wù)所進行稅收審查，注冊稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費30萬元；(3)該企業(yè)2020年發(fā)生職工工資160萬元，在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費16萬元，計提了工會經(jīng)費3.2萬元，實際撥付工會2萬元。實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調(diào)整項目。要求：計算應(yīng)調(diào)整的的納稅項目；計算該企業(yè)2020年終匯算清繳應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅；作出2020年終匯算清繳企業(yè)所得稅時的會計分錄。

老師您好，我現(xiàn)在做公司2023年年報匯算清繳，如果12月份的有部分數(shù)據(jù)會有調(diào)整變動，比如折舊，招待費，實發(fā)工資那些，那還需要改回上年12月份的賬和賬報嗎，還是說不需要改賬，只是在申報年報的表里調(diào)增調(diào)減，如果有調(diào)增要補繳企業(yè)所得稅，直接入以前年度損益調(diào)整，調(diào)整入未分配利潤，其他不做變動呢？非常感謝老師的指教！

老師，現(xiàn)在第三季度利潤表有盈利3萬，但第四季度可以也沒有開票收入了，會有工資和社保，是不是可以提前把10-12月份的工資和社保計提了，這樣第三季度少繳所得稅，到時年度匯算清繳就不需要做退稅了？可以這么做嗎？這后面三個月工資都是會按時發(fā)的