不定項(xiàng)選擇題資料：甲股份有限公司2018年年末未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。盈余公積為20萬(wàn)元，12月1日，股東大會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行股票500萬(wàn)股。每股面值一元，發(fā)行價(jià)每股四元，證券公司發(fā)行含收入的5%收取手續(xù)費(fèi)，2018年年底，公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。按25%計(jì)算繳納所得稅（假定納稅調(diào)整事項(xiàng)），公司股東大會(huì)決定按利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.1元。要求根據(jù)上述材料，不考慮其他因素回答問(wèn)題。一，公司發(fā)行股票涉及的賬戶有（A股本b資本公積c盈余公積D未分配利潤(rùn)二，公司發(fā)行股票計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)賬戶的金額為多少元三甲股份有限公司2018年可供分配的利潤(rùn)為多少元？四，2018年分配利潤(rùn)后，甲股份有限公司的未分配利潤(rùn)為多少元我公司分配利潤(rùn)涉及的賬戶有a利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。B，利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積C利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利。D利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)。

3、長(zhǎng)遠(yuǎn)股份有限2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%。2017年至2019的有關(guān)資料如下:(1)2017實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元(2)2019年發(fā)生虧損500萬(wàn)元。（假設(shè)無(wú)以前年度為彌補(bǔ)虧損）(3)計(jì)算2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。要求：（1）編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明細(xì)科目，需要做出利潤(rùn)分配明細(xì)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的處理）。（2）編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅。（4）計(jì)算2019年“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的余額。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

華納股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元；（2）2018年發(fā)生虧損200萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。要求:1.編制將本年度凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的分錄。2.計(jì)算并編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。3.編制公司宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。4.編制結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”明細(xì)賬的會(huì)計(jì)分錄。5.計(jì)算2017年12月31日“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的余額。

華納股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元；（2）2018年發(fā)生虧損200萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。要求:1.編制將本年度凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的分錄。2.計(jì)算并編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。3.編制公司宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。4.編制結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”明細(xì)賬的會(huì)計(jì)分錄。5.計(jì)算2017年12月31日“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的余額。

老師： 我公司22年會(huì)計(jì)利潤(rùn)18萬(wàn)，沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)。彌補(bǔ)以前年度的虧損10萬(wàn)元后，23年1月份需要繳納企業(yè)所得稅。 公司12月份做利潤(rùn)分配計(jì)劃，需要分配16萬(wàn)元，且股利實(shí)際于明年5月份發(fā)放。但明細(xì)賬上“未分配利潤(rùn)”為負(fù)的四十萬(wàn)左右，利潤(rùn)分配為負(fù)數(shù)，可以做利潤(rùn)分配嗎？