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針對破產房地產企業(yè)商鋪轉讓行為,已轉讓物權和債權兩種情況分別稅務籌劃一下

2025-07-22 22:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-22 22:37

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-22 22:47

?您好,已轉讓物權的稅務籌劃重點:增值稅方面,2016 年 4 月 30 日前取得的商鋪可選簡易計稅按 5% 征收率計算,如 105 萬元含稅價應繳增值稅 105/(1%2B5%)*5%=5 萬元;2016 年 5 月 1 日后取得的按一般計稅 9% 稅率算銷項并抵扣進項。土地增值稅需準確核算扣除項目,利息能分攤并提供證明的據(jù)實扣除,如果不是這樣按土地款與開發(fā)成本之和 10% 扣除,可通過增加裝修等成本控制增值率。企業(yè)所得稅可分期確認收入,用當年應納稅所得額彌補以前年度虧損。 2.已轉讓債權的稅務籌劃重點:增值稅上,單純債權轉讓不征稅,附帶貨物等權益轉讓且符合規(guī)定的需繳稅,要避免重復征稅并保存原交易憑證。企業(yè)所得稅中,債權轉讓損失符合條件可稅前扣除,債務重組所得可在 5 年內分期計入應納稅所得額。印花稅按合同金額 0.05‰繳納,需準確確定計稅依據(jù)并關注地區(qū)減免政策。 3.破產企業(yè)特殊處理重點:物權轉讓中,清算所得單獨計稅,不能用經營期虧損彌補,舊房轉讓可按評估價扣除;債權轉讓如果為應收賬款,需提供原發(fā)票證明已繳稅,損失扣除要留存相關資料。需與稅務機關溝通達成共識,明確稅款優(yōu)先級,在合同中劃

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齊紅老師 解答 2025-07-22 22:48

您好,已轉讓物權的稅務籌劃重點:增值稅方面,2016 年 4 月 30 日前取得的商鋪可選簡易計稅按 5% 征收率計算,如 105 萬元含稅價應繳增值稅 105/(1%2B5%)*5%=5 萬元;2016 年 5 月 1 日后取得的按一般計稅 9% 稅率算銷項并抵扣進項。土地增值稅需準確核算扣除項目,利息能分攤并提供證明的據(jù)實扣除,如果不是這樣按土地款與開發(fā)成本之和 10% 扣除,可通過增加裝修等成本控制增值率。企業(yè)所得稅可分期確認收入,用當年應納稅所得額彌補以前年度虧損。 2.已轉讓債權的稅務籌劃重點:增值稅上,單純債權轉讓不征稅,附帶貨物等權益轉讓且符合規(guī)定的需繳稅,要避免重復征稅并保存原交易憑證。企業(yè)所得稅中,債權轉讓損失符合條件可稅前扣除,債務重組所得可在 5 年內分期計入應納稅所得額。印花稅按合同金額 0.05‰繳納,需準確確定計稅依據(jù)并關注地區(qū)減免政策。 3.破產企業(yè)特殊處理重點:物權轉讓中,清算所得單獨計稅,不能用經營期虧損彌補,舊房轉讓可按評估價扣除;債權轉讓如果為應收賬款,需提供原發(fā)票證明已繳稅,損失扣除要留存相關資料。需與稅務機關溝通達成共識,明確稅款優(yōu)先級,在合同中劃分稅負

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快賬用戶7037 追問 2025-07-23 07:28

老師如果資產公司取得破產房地產企業(yè)商鋪債權在轉讓行為,轉讓物權和債權兩種情況分別稅務籌劃一下

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齊紅老師 解答 2025-07-23 07:35

?您好,資產公司轉讓破產房地產企業(yè)商鋪物權,增值稅方面,2016 年 4 月 30 日前取得的商鋪可按 5% 征收率簡易計稅,如含稅售價 210 萬元應繳增值稅 210/(1%2B5%)*5%=10 萬元,2016 年 5 月 1 日后取得的按 9% 一般計稅并抵扣進項;土地增值稅需準確核算扣除項目,控制增值率以適用低稅率;企業(yè)所得稅可分期確認收入,用轉讓所得彌補以前年度虧損;印花稅按合同金額0.05%繳納。 2.資產公司轉讓相關債權,增值稅上單純債權轉讓不征稅,伴隨貨物等權益轉讓且符合規(guī)定的需繳稅,避免重復征稅;企業(yè)所得稅要確認轉讓損益,符合條件的損失可稅前扣除,債務重組所得可分期計入應納稅所得額;印花稅按借款合同0.005%繳納,準確判斷合同類型。

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2025-07-22
你好同學,作為一個全資國有集團公司應該是不允許無償劃撥給非全資子公司,增資可以的
2021-11-19
物業(yè)公司一般是不用做土地增值稅清算的,這個地下車位是屬于那個地產公司,應該是地產公司去做清算。
2022-07-17
您好,物業(yè)公司只是轉讓了無產權車位的使用權,因此并不需要土增稅清算。
2022-07-17
你這種情況的話,物業(yè)公司不用土地增值稅清算,因為你這個不動產它本身的產權目前是在房地產公司,而沒有在物業(yè)公司。
2022-07-17
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