老師，預計負債的計稅基礎，我總是混亂。比如計提預計負債200萬，稅法不認可此項費用，未來也不讓扣除，計稅基礎是200和負債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經(jīng)計入的費用和支出需要在應納稅所得額基礎上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計稅基礎就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

老師，可以解釋下廣宣費超出部分會形成可抵扣暫時性差異的思路嗎？我認為這個超出部分未來可以扣除，那么計稅基礎不就是0嗎？可是賬面有余額，不就是賬面價值大于計稅基礎會形成應納稅暫時性差異嗎？怎么是形成可抵扣暫時性差異？

無形資產(chǎn)費用化資產(chǎn)加計扣除為什么是可抵扣暫時性差異呢?增加的不是費用嗎？

資產(chǎn)中，賬面價值小于計稅基礎的，為什么形成可抵扣暫時性差異，是調增啊，資產(chǎn)最終形成費用，應納稅所得額＝會計利潤-調增的費用，不是當前少交稅了，以后多交稅了嗎，怎么形成的是可抵扣暫時性差異呢

以下這些理解正確么？1.已計提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費不可以稅前抵扣，需進行稅前調增，當支出時再進行稅前調減，可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務宣傳費（不含稅金額）超過當年銷售（營業(yè)）收入15%部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權資產(chǎn)，有可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅負債.4.未彌補虧損 若預計未來五年的累計盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調整后的稅會差異，可以結轉以后年度的虧損額為可抵扣暫時性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)