借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本——人員費(fèi)用（臨床、護(hù)理等業(yè)務(wù)人員的單位社保） 管理費(fèi)用——人員費(fèi)用（行政、后勤等管理人員的單位社保） 貸：應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本——人員費(fèi)用（臨床、護(hù)理等業(yè)務(wù)人員的單位社保） 管理費(fèi)用——人員費(fèi)用（行政、后勤等管理人員的單位社保） 貸：應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)

借費(fèi)用科目 貸其他應(yīng)付款

那個(gè)是計(jì)入工資總額，合計(jì)申報(bào)個(gè)稅

人力資源可以按商業(yè)企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等）以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的， 以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額。即營(yíng)業(yè)收入可以按差額確認(rèn)。 勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開(kāi)具勞務(wù)費(fèi)等，按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費(fèi)按核定的稅率征收）。 收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——薪金 應(yīng)付職工薪酬——社保 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 支付派遣人員的工資： 借：應(yīng)付職工薪酬——薪金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款——個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅 繳納社保和公積金： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 其他應(yīng)付款——個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 貸：銀行存款 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加