一、判斷分析題 1.某公司于20×9年6月完成工商注冊登記，并于6月20日取得營業(yè)執(zhí)照，該公司會(huì)計(jì)認(rèn)為“五證合一”后不需要進(jìn)行稅務(wù)登記就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了，因此沒有在稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)備案并登記信息，請判斷他的做法是否正確，并說明理由。 2.李明是某公司會(huì)計(jì)，公司于20×9年5月辦理稅務(wù)登記，20×9年6月沒有營業(yè)收入，李明認(rèn)為既然公司沒有收入不需要繳納增值稅，因此就沒有必要進(jìn)行納稅申報(bào)，請問李明的判斷是否正確，并說明理由。

老師，出口技術(shù)服務(wù)是需要做跨境應(yīng)稅行為免征增值稅備案嗎？ 做跨境應(yīng)稅行為免征增值稅備案時(shí)跨境應(yīng)稅行為名稱選擇向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的專業(yè)技術(shù)服務(wù)，提交后稅局說要提供放棄適用增值稅零稅率聲明才可以審批通過，但是我們有出口退稅的優(yōu)惠政策，如果提交了放棄適用增值稅零稅率聲明就代表我們不能享受出口退稅，只能享受免稅嗎？

深圳華潤安裝設(shè)計(jì)有限公司為試點(diǎn)一般納稅人，增值稅采用一般計(jì)稅 方法。本年8月辦理出口退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，設(shè)計(jì)服務(wù)的征退稅率為 6%,無期初留抵稅額，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）8月3日為上海某公司是供安裝服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明 金額200萬稅額18萬元，款項(xiàng)已收。 （2）8月10日，為境外某公司提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)?！都夹g(shù)出口合同登 記證》上的成交價(jià)折合人民幣60萬元，款項(xiàng)已收。 （3）8月15日，購入一臺(tái)專用測試設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明 價(jià)款100萬元，稅額13萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）8月11日，支付某律師事務(wù)所（一般納稅人）法律顧問費(fèi)，取得 增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額6萬元，款項(xiàng)以銀行存款支 付。要求：計(jì)算該公司本期免抵退稅額。

老師你好，我有個(gè)報(bào)關(guān)單需要改單，申請未退稅證明時(shí)有個(gè)警告類疑點(diǎn)講出口報(bào)關(guān)單存在補(bǔ)稅情形，請核實(shí)申報(bào)的原退（免）稅額與辦理的退（免）稅額是否一致？這個(gè)該怎么處理？